Porada
Jak dokumentować i ewidencjonować umarzanie odsetek w transakcjach handlowych
Spółka prowadzi działalność handlową. Od wierzycieli otrzymujemy noty odsetkowe związane z opóźnieniami w zapłacie naszych zobowiązań. Ewidencjonujemy je jako zwiększenie zobowiązań i jako koszt finansowy. Nasza spółka w takich przypadkach wysyła pismo z prośbą o umorzenie naliczonych odsetek lub - w niektórych przypadkach - prowadzimy negocjacje z wierzycielem. Często efektem pism i negocjacji jest uzyskanie umorzenia części lub całości zobowiązania z tytułu zarachowanych odsetek. Czy umorzone odsetki stanowią nieodpłatne świadczenie, a w związku z tym są naszym przychodem podatkowym? Jak dokumentować i ewidencjonować umorzenie odsetek?
PROBLEM
RADA
Warunkiem koniecznym uznania nieodpłatnego świadczenia za przychód jest jego otrzymanie. W Państwa przypadku nie dochodzi w ogóle do spełnienia świadczenia i dlatego nie można mówić o uzyskaniu przychodu. Oznacza to, że prowadzone przez Państwa spółkę negocjacje z wierzycielem, w wyniku których umarzane są w części bądź całości odsetki od zaległych zobowiązań, są dla obu stron podatkowo obojętne. Umorzenie odsetek powinno być udokumentowane porozumieniem stron oraz wystawioną przez dział księgowości wierzyciela notą księgową uznaniową. Ewidencyjnie umorzone odsetki wpływają na wynik z działalności finansowej. Szczegóły wraz z dekretacją - w uzasadnieniu.
