Porada
Jak rozliczyć na przełomie roku oszacowane zobowiązania z tytułu dostaw niefakturowanych
Na koniec roku obrotowego spółka ujmuje w księgach (na podstawie wewnętrznego dokumentu księgowego) wartość znanych jej kosztów dotyczących tego roku. Na podstawie KSR nr 6 spółka ujmuje wiarygodnie oszacowaną wartość nie jako rezerwy lub bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, lecz jako zobowiązania z tytułu niefakturowanych dostaw.
PROBLEM
1. Czy wartość oszacowanych w ten sposób kosztów może stanowić koszt dla celów podatkowych analogicznie jak dla celów rachunkowych - w roku ich zaksięgowania?
2. Czy w sytuacji gdy koszt wynikający z otrzymanej w kolejnym roku faktury będzie wyższy bądź niższy od kosztu oszacowanego, spowoduje to konieczność dokonania korekty deklaracji CIT-8?
Proszę o przedstawienie sposobu ujęcia w księgach rachunkowych rozliczenia powyższych operacji.
