Artykuł
3. Jak poprawić błąd polegający na zastosowaniu zwolnienia z VAT zamiast stawki 22%
Założenie
17 lipca 2005 r. podatnik kupił samochód za kwotę 700 zł (umowa kupna-sprzedaży). 12 grudnia 2005 r. sprzedał go za tę samą kwotę, nie naliczając VAT. Jak dokonać korekty tej transakcji? Czy należy wystawić fakturę korygującą?
Rozwiązanie
W opisanym przypadku podatnik powinien wykonać następujące czynności:
1) wystawić korektę faktury VAT,
2) sprzedaż opodatkować stawką 22%,
3) złożyć korektę deklaracji VAT-7 za grudzień 2005 r. wraz z pisemnym uzasadnieniem, z jakiego powodu korygowana jest deklaracja,
4) wpłacić zaległy podatek wraz z odsetkami za zwłokę.
Kwota, którą podatnik otrzymał od nabywcy, tj. 700 zł, stanowić będzie kwotę brutto. Kwotę podatku i kwotę netto należy obliczyć zgodnie z § 12 rozporządzenia Ministra Finansów z 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których mają zastosowanie zwolnienia od podatku od towarów i usług.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right