Wyszukaj po identyfikatorze keyboard_arrow_down
Wyszukiwanie po identyfikatorze Zamknij close
ZAMKNIJ close
account_circle Jesteś zalogowany jako:
ZAMKNIJ close
Powiadomienia
keyboard_arrow_up keyboard_arrow_down znajdź
removeA addA insert_drive_fileWEksportuj printDrukuj assignment add Do schowka
Data publikacji: 2005-11-28

Jak rozliczyć import usług licencyjnych

Firma amerykańska udzieliła polskiej spółce (operatorowi) niewyłącznej licencji na rozprowadzanie programu filmowego w kanałach telewizji kablowej. Systemy operatora ograniczają się do telewizji kablowej oraz domowych systemów telewizji satelitarnej. Tytułem udostępnienia licencji spółka polska uiszcza za pośrednictwem banku opłatę licencyjną wg faktury wystawionej przez firmę amerykańską. W dniu dokonania zapłaty zobowiązania potrącany jest z faktury zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 10% faktury. Zryczałtowany podatek dochodowy spółka polska rozlicza z urzędem skarbowym w deklaracji CIT-10. Spółka, która otrzymała licencję od firmy amerykańskiej, nie prowadzi usług telewizji kablowej, bowiem całą swoją sieć telewizyjną wydzierżawiła innej polskiej spółce. W związku z powyższym proszę o odpowiedź na następujące pytania:

PROBLEM
1) czy faktury od firmy amerykańskiej należy traktować jako import usług i wystawiać faktury wewnętrzne na podatek VAT ze stawką 22% i czy naliczony podatek VAT rozliczać w deklaracji VAT jako VAT naliczony i należny, czy tylko jako VAT należny i koszty z tytułu VAT nieuznane podatkowo w podatku dochodowym od osób prawnych?
2) czy spółka, która uzyskała licencję od firmy amerykańskiej i udziela dalszej licencji innej spółce polskiej (refakturuje koszty z uwagi na dzierżawę sieci), nalicza VAT należny ze stawką 22%, czy też wystawia fakturę jako sprzedaż zwolnioną z VAT?
close POTRZEBUJESZ POMOCY?
Konsultanci pracują od poniedziałku do piątku w godzinach 8:00 - 17:00