Jakie skutki podatkowe wywołuje potrącenie odsetek za zwłokę z wypłaconego rabatu

Spółka z o.o. sprzedała towar swojemu klientowi. Fakt ten został udokumentowany fakturą VAT nr 12. Następnie spółka udzieliła temu klientowi rabatu i wystawiła fakturę korygującą VAT nr 3. Tymczasem klient uregulował całą wartość faktury VAT nr 12, ale z opóźnieniem. W konsekwencji spółka z o.o. wystawiła notę odsetkową nr 1. Spółka z o.o. potrąciła wartość odsetek wynikających z noty odsetkowej nr 1 podczas płacenia swojemu klientowi kwoty wynikającej z faktury korygującej VAT nr 3. Czy postępowanie polegające na potrąceniu odsetek podczas płacenia faktury lub faktury korygującej rodzi jakieś negatywne skutki prawne, a w szczególności, czy w tym przypadku odsetki są przychodem podatkowym dla jednej strony i kosztem uzyskania przychodu dla drugiej strony? Proszę o dokładne podanie przepisów podatkowych, które te kwestie regulują.