Wycena bilansowa rozrachunków w walutach obcych

Wycena bilansowa rozrachunków w walutach obcych

W praktyce gospodarczej umowy z kontrahentami zagranicznymi zakładają najczęściej odroczony termin płatności, co powoduje, że część zobowiązań i należności wymagających zapłaty w walutach obcych może nie zostać uregulowana do dnia bilansowego. W dniu bilansowym należy ponownie wycenić rozrachunki wyrażone w walutach obcych, w wyniku czego powstają nie zrealizowane różnice kursowe. Można z całą pewnością założyć, że w dniu zapłaty, który nastąpi już po dniu bilansowym, kurs wymiany danej waluty będzie inny zarówno od tego, po którym zarachowane zostały rozrachunki, jak i od tego, po którym je wyceniono na dzień bilansowy. W niniejszym opracowaniu przedstawimy przykładowy sposób wyceny bilansowej zobowiązań w walutach obcych i rozliczenia w dniu zapłaty powstałych różnic kursowych przy wykorzystaniu arkusza kalkulacyjnego.