Kiedy naliczać odroczony podatek

PYTANIE

Spółka z o.o. stosuje różne stawki amortyzacyjne środków trwałych do celów podatkowych i bilansowych. Bilansowe odpisy amortyzacyjne są znacznie wyższe od amortyzacji podatkowej. Czy spółka ma obowiązek naliczenia podatku odroczonego?

ODPOWIEDŹ

Jeśli odpisy amortyzacyjne ustalone dla celów bilansowych są wyższe od amortyzacji podatkowej, oznacza to, że wartość bilansowa aktywów jest niższa, zatem powstaje ujemna różnica przejściowa między wartością bilansową a wartością podatkową środka trwałego. W takiej sytuacji spółka może tworzyć aktywa na odroczony podatek dochodowy.