Zamknięcie roku 2002

Blans jednostki gospodarczej spełnia dwa zadania. Jest on dokumentem księgowym oraz sprawozdaniem finansowym. Bilans jest sporządzany na koniec roku obrotowego lub na inny dzień bilansowy.

Bilans jest dokumentem księgowym w formie zestawienia łączącym dwa okresy (przeważnie lata). Dla kończącego się roku dokument ten jest bilansem końcowym (bilansem zamknięcia), zaś dla rozpoczynającego się roku jest podstawą do wprowadzenia do ksiąg bilansu początkowego (bilansu otwarcia). Bilans jest integralną częścią składową sprawozdania finansowego, rocznym wzorem sprawozdawczym, który zawiera informację o stanie majątkowym i o sytuacji finansowej jednostki gospodarczej. Z uwagi na uniwersalną przydatność danych zawartych w bilansie jest on traktowany jako dokument sporządzany dla potrzeb zewnętrznych, jak również ma zastosowanie w zarządzaniu jednostką, gdyż dostarcza jej bieżącej informacji o stanie majątku jednostki gospodarczej i źródłach finansowania tego majątku.

Bilans sporządzany dla potrzeb zewnętrznych wynika z ewidencji księgowej, prowadzonej zgodnie z obowiązującym stanem prawnym, uwzględnia obowiązujące zasady wyceny składników majątkowych i źródeł ich pochodzenia. Natomiast bilans zarządczy, sporządzany dla potrzeb wewnętrznych, może zawierać odmienną wycenę składników majątkowych i źródeł ich pochodzenia.

Dla potrzeb odbiorców wewnętrznych sprawozdawczości, informacje dostarczane przez bilans roczny mogą nie być wystarczające. W związku z tym dla celów zarządczej sprawozdawczości, jednostki gospodarcze mogą samodzielnie obciążać się dodatkowym obowiązkiem sporządzania bilansów kwartalnych, a niekiedy również bilansów miesięcznych lub ich fragmentów w odpowiadającej im formie ułatwiającej podejmowanie decyzji.