comment
Porada
Data publikacji: 2003-05-31
Odsetki budżetowe według prawa bilansowego i podatkowego
W spółce z o.o., w której prowadzę księgowość, za rok 2002 wystąpiła różnica między podstawą opodatkowania a wynikiem finansowym brutto (podstawa opodatkowania jest wyższa niż wynik finansowy brutto), lecz różnica ta nie wynika z żadnych różnic przejściowych. Przyczyną różnicy są koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu (odsetki budżetowe zapłacone) i przychody nie stanowiące przychodu do opodatkowania (uzyskane odsetki budżetowe). Czy i jak obliczać podatek odroczony (według mnie nie należy w tym przypadku obliczać żadnego podatku dochodowego, bo nie ma tu różnicy ani ujemnej, ani dodatniej)?
WYNIK RACHUNKOWY A PODATKOWY
Ustalanie w jednostkach gospodarczych dwóch kategorii wyników: wyniku rachunkowego (wyniku finansowego brutto) i wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) spowodowane jest równoczesnym obowiązywaniem prawa bilansowego i podatkowego w stosunku do określonych zdarzeń gospodarczych. Mimo że obydwa wyniki ustala się według tej samej reguły (przychody minus koszty), w wyniku rachunkowym ujmuje się przychody i koszty ustalane zgodnie z zasadami ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694), natomiast w podstawie opodatkowania uwzględnia się przychody i koszty ustalane według zasad prawa podatkowego, wynikających w przypadku osób prawnych z ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (j.t. Dz.U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zm.).
Pozostało 84% treści
Chcesz uzyskać dostęp? Skorzystaj z bezpłatnego abonamentu
Zobacz także
-
keyboard_arrow_right
Szkolenie
