Mogą być rozbieżności między sprawozdaniem a zeznaniem CIT-8

Do 30 czerwca br. jednostki mają czas zarówno na sporządzenie sprawozdania finansowego za 2021 r., jak i na złożenie rocznego CIT-8. Jednak wiele podmiotów ma już gotowe, a nawet zatwierdzone sprawozdania, a zwleka tylko z zeznaniem podatkowym. Niestety w ich przypadku podstawa opodatkowania może zmienić się w stosunku do tej zakładanej w rocznym raporcie. A to powoduje wątpliwości: czy zmieniać wtedy sprawozdanie lub jakie zapisy powinny się znaleźć w księgach?

W sprawozdaniu finansowym jednostki są zobligowane do zaprezentowania m.in. podatku dochodowego za okres objęty tym raportem. Zasada ta dotyczy oczywiście podmiotów będących podatnikami CIT. Podatek dochodowy wykazywany w sprawozdaniu finansowym - zarówno ten bieżący, powiązany z zeznaniem podatkowym, jak i tzw. odroczony - koryguje wynik finansowy brutto i pozwala na pokazanie zysku netto w prawidłowej wartości. W przeszłości, kiedy termin sporządzenia sprawozdania finansowego i termin na złożenie zeznania podatkowego przypadały w tej samej dacie (31 marca), nie było wątpliwości. Wartość wyliczana przez służby księgowe na potrzeby zeznania rocznego była uwzględniana w księgach rachunkowych przez ujęcie na kontach: Wn „Podatek dochodowy”, Ma „Rozrachunki z US z tytułu CIT”.