Jaki VAT i CIT przy zakupie towarów od firmy niemieckiej, ale odebranych z magazynu w Polsce

Klientem naszego biura rachunkowego jest Y spółka z o.o. w Olsztynie (podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE), która prowadzi skład budowlany. Spółka zakupiła 8 listopada 2021 r. towary (stolarkę budowlaną) od niemieckiej firmy X (podatnik VAT i VAT UE w Niemczech) o wartości 100 000 zł. Niemiecki dostawca uprzednio nabył te towary od polskiego producenta i w momencie dostawy znajdowały się one w magazynie producenta w Polsce, skąd spółka - zgodnie z umową - odebrała je własnym środkiem transportu. Siedziba działalności gospodarczej dostawcy (kontrahenta spółki) znajduje się w Niemczech, w Polsce firma ta nie ma stałego lub innego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej ani nie jest zarejestrowana w Polsce dla celów VAT. Na udokumentowanie tej dostawy spółka otrzymała 8 listopada 2021 r. wystawioną tego dnia niemiecką fakturę (w formie elektronicznej) na kwotę 100 000 zł (bez niemieckiego VAT). Również 8 listopada 2021 r. zapłaciła za nabyte towary przelewem na niemiecki rachunek bankowy firmy X. Pomiędzy spółką a niemieckim dostawcą nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 11a ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT. Rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki na podatek CIT rozlicza na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Nabyte towary stanowią dla spółki towary handlowe (zostały nabyte z zamiarem odprzedaży). Jak Y powinna rozliczyć zakup tych towarów od firmy niemieckiej na gruncie CIT i VAT? ©℗

TEMAT: Transakcje z zagranicznymi kontrahentami

PROBLEM: Jak wykazać w JPK_V7M nabycie towarów, które w momencie dostawy znajdują się w kraju

VAT

Podatek należny

Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT opodatkowaniu VAT podlegają:

• odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju;
• eksport towarów;
• import towarów na terytorium kraju;