Jak prawidłowo rozliczyć zakup towarów handlowych na licytacji komorniczej

TEMAT: Nabycie towarów na licytacji komorniczej

PROBLEM: W jaki sposób ująć w JPK_V7M i PKPiR fakturę, którą w imieniu dłużnika wystawił komornik sądowy

Biuro rachunkowe rozlicza osobę fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą. Przedsiębiorca ma status podatnika VAT czynnego i wykonuje wyłącznie sprzedaż opodatkowaną VAT (prowadzi skład budowlany). Klient biura 2 lipca 2021 r. nabył na licytacji komorniczej materiały budowlane (pustaki) za kwotę brutto 49 200 zł. Towary te należały do firmy X (podatnika VAT czynnego), a ich sprzedażą zajmował się komornik sądowy przy Sądzie Rejonowym w Z. Komornik 2 lipca 2021 r. wystawił fakturę (w imieniu i na rachunek dłużnika, tj. firmy X) za sprzedane przedsiębiorcy pustaki na kwotę netto 40 000 zł i VAT 9200 zł. Tego samego dnia klient biura otrzymał tę fakturę oraz zapłacił za nabyte na licytacji towary na konto bankowe komornika. Uwzględnił przy tym wadium wpłacone na rachunek komornika przed przystąpieniem do przetargu, które 2 lipca 2021 r. zostało zaliczone na poczet ceny za te towary. Przedsiębiorca nabył pustaki w celu odprzedaży, stanowią one zatem dla niego towary handlowe. Klient biura rozlicza PIT na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową, a VAT oraz zaliczki na PIT opłaca na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Jak należy rozliczyć tę fakturę na gruncie VAT oraz PIT? ©℗

VAT

W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15 ustawy o VAT, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).