Jak rozliczyć korektę sprzedaży dotyczącą poprzedniego roku

w rok 2010

- Ma konto "Sprzedaż usług" (-) kwota netto korekty,

- Wn konto "Rozliczenia międzyokresowe przychodów" (-) kwota netto korekty;

w rok 2011

- Wn konto "Rozrachunki z odbiorcami" (-) kwota brutto,

- Ma konto "Rozliczenia międzyokresowe przychodów" (-) kwota netto,

- Ma konto "VAT należny" (-) kwota VAT?

W zależności od przyczyn wystawienia faktury korygującej jej podatkowe skutki należy ująć w roku bieżącym lub roku, którego dotyczyło korygowane zdarzenie gospodarcze. Ujęcie bilansowe korekty zależy od tego, czy sprawozdanie finansowe za poprzedni rok zostało już zatwierdzone. Jeżeli korekta podlega ewidencji w roku poprzednim, to w sprawozdaniu finansowym za 2010 r. należy skorygować przychody ze sprzedaży, VAT należny oraz należności od odbiorców.

Faktura korygująca jest wystawiana w ściśle określonych przypadkach, wymienionych w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. W rozporządzeniu zawarty jest zamknięty katalog przesłanek wystawienia faktury korygującej.