Porada
Zawyżenie kosztów roku poprzedniego
Po złożeniu CIT-8 za 2008 r. stwierdzono dwukrotne zaksięgowanie tej samej faktury VAT (zakup). Zawyżone zostały więc zarówno koszty 2008 r., jak i wartość VAT naliczonego, który spółka odliczyła w podwójnej wysokości. Kiedy należy skorygować deklarację VAT i koszty? Czy można to zrobić w miesiącu wykrycia błędu (kwiecień 2009 r.)? Czy trzeba dokonać korekty bilansu, rachunku zysków i strat i zeznania rocznego za 2008 r.?
Korekta błędnego zapisu zależy od momentu jego wykrycia. Jeżeli wykrycie pomyłki nastąpiło po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego, to korekta jest przeprowadzana w księgach bieżącego roku przez konto "Zysk/strata z lat ubiegłych" - jeśli zdarzenie ma istotną wartość, lub wynikowo jako zmniejszenie kosztów - jeżeli wartość zdarzenia jest nieistotna. Jeśli natomiast sprawozdanie finansowe nie zostało jeszcze zatwierdzone, to należy je poprawić. Spółka musi także skorygować zeznanie roczne CIT-8. Korektę VAT należy przeprowadzić w deklaracji VAT-7 za miesiąc, w którym dokonano podwójnego odliczenia podatku.
Sposób ujęcia w księgach rachunkowych korekty kosztów zależy od momentu, w jakim jednostka otrzymała informację na ten temat.
Korekta błędu przed zatwierdzeniem sprawozdania
Jeśli jednostka po sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego, ale przed jego zatwierdzeniem, otrzymała informację o zdarzeniach, które mają istotny wpływ na to sprawozdanie lub powodują, że założenie kontynuacji działalności przez jednostkę nie jest uzasadnione, to powinna odpowiednio zmienić to sprawozdanie. Jednocześnie należy dokonać odpowiednich zapisów w księgach rachunkowych. O przeprowadzonych zmianach należy poinformować biegłego rewidenta, który sprawozdanie bada lub badał.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
