Zaliczki miesięczne CIT-2

Na podatników podatku dochodowego od osób prawnych został nałożony obowiązek składania deklaracji miesięcznych według ustalonego wzoru CIT-2 oraz wpłacania zaliczek miesięcznych w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące. Tak więc rozliczenie podatku w trakcie roku podatkowego następuje w rachunku narastającym.

Zaliczkę na podatek dochodowy na formularzu CIT-2 (wersja 17) obowiązującym w 2006 r. za dany miesiąc roku podatkowego oblicza się w następujący sposób - z dochodu (część C. poz. 25 deklaracji CIT-2) osiągniętego od początku roku podatkowego do końca miesiąca, za który podatnik oblicza zaliczkę, w części D.1. wyłącza się:

1) dochody (przychody) wolne, tj. kwotę z poz. 27, stanowiącą sumę z poz. 16 załącznika CIT- 2/O (wersja 4) - Informacja o odliczeniach od dochodu i od podatku oraz o dochodach wolnych i zwolnionych od podatku,

2) odliczenia od dochodu, tj.:

a) kwotę z poz. 28, stanowiącą sumę z poz. 23 załącznika CIT-2/O, odliczenia od dochodu, takie jak:

• straty z lat ubiegłych podlegające odliczeniu,

• darowizny na rzecz organizacji prowadzących działalność pożytku publicznego na cele określone w art. 4 ustawy z 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie oraz na cele kultu religijnego,

• darowizny na podstawie odrębnych ustaw,

• w bankach - 20 proc. kwoty kredytów (pożyczek) umorzonych w związku z realizacją programu restrukturyzacji na podstawie odrębnych ustaw, zakwalifikowanych do straconych kredytów (pożyczek) i zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów oraz

b) kwotę z poz. 29, czyli odliczenia stanowiące sumę kwot z poz. 26 załącznika CIT-2/O z tytułu wydatków inwestycyjnych, o których mowa w art. 39 ust. 4 u.p.d.o.p., oraz dodatkowe obniżki dochodu przysługujące na podstawie § 10 rozporządzenia RM z 24 stycznia 1995 r. (Dz.U. Nr 14, poz. 63 z późn.zm.).