Od 2026 roku wzrośnie limit zwolnienia z VAT

Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego w VAT wzrośnie z 200 tys. do 240 tys. zł - zakłada projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług, przygotowany przez resort finansów. Nowy limit zwolnienia w VAT będzie dotyczył wszystkich podatników korzystających ze zwolnienia w Polsce, zarówno tych posiadających siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, jak również przedsiębiorców posiadających siedzibę w innych państwach członkowskich UE.

vat podatek księgowość

Obecnie ustawa o VAT daje możliwość zwolnienia z podatku od towarów i usług przedsiębiorcom, których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim i bieżącym roku podatkowym kwoty 200 tys. zł.

W przypadku podatników rozpoczynających działalność gospodarczą limit ten jest liczony proporcjonalnie do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w trakcie roku. Jednocześnie, ustawa o VAT od 1 stycznia 2025 r. daje możliwość skorzystania z tego zwolnienia podatnikom nieposiadającym siedziby działalności gospodarczej na terytorium Polski (przy uwzględnieniu krajowego limitu 200 tys. zł oraz dodatkowo limitu unijnego ustalonego na poziomie 100 tys. euro).

Jak podkreśla resort finansów, powyższy limit nie był zmieniany od 2017 r., coraz mniejsza liczba firm jest uprawnionych do korzystania ze zwolnienia w podatku VAT. Oznacza to, że przedsiębiorcy znacznie szybciej przekraczają obowiązujący limit i mają obowiązek rejestracji w VAT, prowadzenia pełnej (szczegółowej) ewidencji czynności podlegających temu podatkowi oraz obowiązek wystawiania faktur i rozliczania podatku VAT. W związku z dodatkowymi obowiązkami administracyjnymi może to powodować utrudnienia w prowadzaniu działalności gospodarczej przez takich podatników.

Ile wyniesie limit zwolnienia z VAT od 2026 r.?

29 kwietnia 2025 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji został opublikowany projekt nowelizacji ustawy o VAT, który zakłada, że od 1 stycznia 2026 r. zostanie podwyższony limit zwolnienia podmiotowego w VAT z 200 tys. zł do 240 tys. zł.

"W związku z decyzją o podniesieniu stosowanego obecnie progu zwolnienia, należy wprowadzić odpowiednie zmiany w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, umożliwiające zwolnienie od podatku sprzedaży dokonywanej przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekracza w poprzednim i bieżącym roku podatkowym kwoty 240 000 zł. Podatnicy rozpoczynający w ciągu roku podatkowego wykonywanie czynności określonych w art. 5 ustawy o VAT będą mogli skorzystać ze zwolnienia, jeżeli przewidywana przez nich wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty 240 000 zł." - wskazano w uzasadnieniu.

Podwyższony limit zwolnienia podmiotowego w VAT będzie dotyczył wszystkich podatników korzystających ze zwolnienia w Polsce, zarówno tych posiadających siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, jak również tych posiadających siedzibę w innych państwach członkowskich UE, którzy skorzystają ze zwolnienia VAT w Polsce.

Kto skorzysta z nowego limitu?

Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2026 roku. Jednocześnie, projekt wprowadza przepis przejściowy, zgodnie z którym podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, u których łączna wartość sprzedaży w 2025 r. była wyższa niż 200 tys. zł i nie przekroczyła 240 tys. zł, również będą mogli skorzystać ze zwolnienia od 1 stycznia 2026 r.

W związku z tym, że od 1 stycznia 2025 r. zwolnienie jest dostępne również dla podatników posiadających siedzibę działalności gospodarczej w innych państwach członkowskich UE, przepis przejściowy będzie odpowiednio stosowany w przypadku sprzedaży dokonywanej przez podatników, o których mowa w art. 113a ustawy o VAT.

Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 24 kwietnia 2025 r. - opubl. na stronie Rządowego Centrum Legislacji

Link do przebiegu procesu legislacyjnego »»»

Oprac. Katarzyna Bogucka