Jak spółka powinna zaksięgować nadpłatę z tytułu CIT i wykazać ją w RZiS

Spółka po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za 2021 r. oraz 2022 r. złożyła korekty CIT (rozliczono ulgę badawczo-rozwojową), w wyniku której powstała nadpłata podatku. Nadpłata została zwrócona na konto spółki w 2024 r. Jak zaprezentować zwrot nadpłaty CIT za ubiegłe lata w sprawozdaniu finansowym za 2024 r., jeśli uznano, ze kwota ta jest nieistotna. Czy prawidłowe będzie zaksięgowanie nadpłaty na konto rozrachunki z tyt. CIT WN oraz Podatek dochodowy Ma i wykazać nadpłatę w RZiS w pozycji "podatek dochodowy"? Za 2024 r. spółka poniosła stratę, więc w pozycji "podatek dochodowy" w RZiS byłaby zaprezentowana tylko kwota tej nadpłaty.