MF przypomina o zasadach korzystania z ulgi dla młodych w 2025 r.
Od 15 lutego do 30 kwietnia 2025 r. podatnicy będą składać zeznania podatkowe za 2024 r. Ministerstwo Finansów przypomina, kiedy podatnikom do 26. roku życia przysługuje tzw. ulga dla młodych oraz jak powinni rozliczyć podatek gdy prowadzą własną działalność gospodarczą albo pracują za granicą.
Do jakiej kwoty przysługuje ulga dla młodych?
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, ulga dla młodych obejmuje przychody:
- ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy,
- z umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy,
- z tytułu odbywania praktyki absolwenckiej, o której mowa w przepisach ustawy z dnia 17 lipca 2009 r. o praktykach absolwenckich (Dz. U. z 2018 r. poz. 1244),
- z tytułu odbywania stażu uczniowskiego, o którym mowa w art. 121a ustawy z dnia 14 grudnia 2016 r. – Prawo oświatowe,
- z zasiłku macierzyńskiego, o którym mowa w ustawie z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa
– otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku życia.
Łączna kwota przychodów zwolnionych od podatku w ramach ulgi dla młodych nie może przekroczyć 85 528 zł w roku podatkowym. Oznacza to, że od tej kwoty podatnik do ukończenia 26. roku życia nie zapłaci podatku dochodowego. Aby skorzystać z tego zwolnienia nie trzeba składać żadnego oświadczenia – ulga przysługuje z mocy ustawy. MF przypomina, że zwolnienie obowiązuje niezależnie od liczby umów lub liczby płatników. Jeśli oprócz ulgi dla młodych podatnik korzysta z innych „zerowych ulg”, przychody zwolnione na podstawie każdej z tych ulg nie mogą łącznie przekroczyć 85 528 zł.
„Ulga dla młodych” ma zastosowanie również dla przychodów uzyskanych poza granicami kraju. Ustalając podstawę opodatkowania nie bierze się pod uwagę przychodów uzyskanych za granicą, które są zwolnione z podatku na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych umów międzynarodowych (metoda wyłączenia z progresją)
Resort podkreślił także, że podatnik, który uzyskał przychody w całości objęte ulgą, nie ma obowiązku składania zeznania rocznego. Tym samym osoby, które uzyskały przychody także ze źródeł nieobjętych ulgą, np. z działalności gospodarczej, będą musiały złożyć deklarację.
W niektórych przypadkach podatnicy, którzy uzyskali przychody wyłącznie ze źródeł objętych ulgą, powinni złożyć zeznanie. Deklaracje podatkowe PIT-36 albo PIT-37 podatnik musi złożyć, jeśli wystąpiły dodatkowe okoliczności, np.:
- oprócz przychodów objętych ulgą podatnik uzyskał przychody podlegające opodatkowaniu, np. przychody z działalności gospodarczej,
- ubiega się o zwrot nadpłaconego podatku,
- chce skorzystać z „dodatkowego zwrotu” z tytułu ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zapłacił od przychodów objętych ulgą,
- ma obowiązek doliczyć do dochodu lub podatku kwoty dokonanych odliczeń, do których utracił prawo.
"Dodatkowy zwrot" z tytułu ulgi na dzieci
Podatnik, któremu przysługuje ulga na dzieci, a w 2024 roku uzyskał wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych, ma prawo do „dodatkowego zwrotu” do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, jakie zapłacił od przychodów objętych ulgą dla młodych. MF zwraca uwagę, że składki na ubezpieczenie społeczne, które podatnik zapłacił od przychodu zwolnionego (w tym ulgi dla młodych) nie podlegają odliczeniu od dochodu. Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne można wykorzystać do „dodatkowego zwrotu” z ulgi na dzieci.
art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - j.t. Dz.U. z 2024 r. poz. 226; ost. zm. Dz.U. z 2024 r. poz. 1635
Na podstawie komunikatu MF z dnia 5.02.2025 r.
Oprac. Katarzyna Bogucka
POTRZEBUJESZ POMOCY?