Wnioski i oświadczenia składane przez pracownika – wpływ na zaliczki na podatek dochodowy

Pracownicy mogą składać pracodawcom różnego rodzaju wnioski i oświadczenia wpływające na sposób obliczania zaliczek na podatek. W niniejszym artykule omówione zostaną obowiązujące w tym zakresie zasady.

Sposób składania wniosków i oświadczeń przez pracowników

W celu ułatwienia pracownikom składania oświadczeń i wniosków mających wpływ na obliczanie zaliczek Ministerstwo Finansów opracowało formularz PIT-2 (obecnie obowiązujący wzór tego formularza oznaczony jest indeksem 9). Stosowanie tego formularza nie jest jednak obowiązkowe. Wyraźnie wynika to z treści objaśnień podatkowych Ministerstwa Finansów z 30 grudnia 2022 r. – „Oświadczenia i wnioski mające wpływ na wysokość zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych obliczanych przez płatników tego podatku” (dalej: objaśnienia podatkowe), zgodnie z którymi oświadczenia i wnioski objęte formularzem PIT-2 podatnik składa płatnikowi na piśmie lub w dowolny sposób przyjęty przez płatnika, np. poprzez system płacowo-księgowy obowiązujący w danej firmie. (…) Korzystanie ze wzorów opracowanych przez Ministerstwo Finansów nie jest obowiązkowe. Jeśli jednak podatnik złoży oświadczenie lub wniosek według tych wzorów, to płatnik nie może odmówić ich przyjęcia. A zatem oświadczenia i wnioski mające wpływ na obliczanie zaliczek składane mogą być przez pracowników nie tylko na formularzu PIT-2, ale również w innej formie pisemnej lub elektronicznej.

Moment składania oświadczeń i wniosków

Oświadczenia i wnioski mające wpływ na obliczanie zaliczek mogą być składane przez pracowników w dowolnym momencie roku podatkowego. Wprost wskazało to Ministerstwo Finansów w treści objaśnień podatkowych: .