Zostały już tylko dwa tygodnie na przygotowanie i złożenie formularza TPR

Wyjaśniamy wątpliwości co do tego, jak prawidłowo wykazać poziom opłaty licencyjnej, gdy stosowano kilka jej stawek, a także jak zaraportować refaktury

• Jak w formularzu TPR wykazać poziom opłaty w transakcji udzielenia licencji, jeśli w trakcie roku spółka stosowała kilka stawek licencyjnych?

Aby prawidłowo wykazać wysokość opłaty licencyjnej w formularzu TPR, należy zidentyfikować wszystkie stawki licencyjne stosowane w danym roku podatkowym.

Do podobnej sytuacji odnosi się pytanie numer 154 Informatora TPR – pytania i odpowiedzi – edycja piąta (https://www.podatki.gov.pl/ceny-transferowe/wyjasnienia/informator-tpr-pytania-i-odpowiedzi-edycja-piata-04092024/). Z odpowiedzi wynika, że jeśli transakcja licencyjna została ujęta jako jednorodna w dokumentacji cen transferowych, to w formularzu TPR należy ją również wykazać jako jedną pozycję niezależnie od tego, czy były stosowane różne stawki licencyjne w ciągu roku. W praktyce to oznacza, że nawet gdy występuje kilka stawek opłat, nie ma potrzeby dzielenia transakcji na oddzielne pozycje w formularzu TPR wyłącznie z uwagi na różnice w poziomie opłat. Ważne jest, aby transakcja była traktowana całościowo jak jednorodna transakcja kontrolowana bez względu na różnorodność stawek, które mogły zostać zastosowane do różnych wartości niematerialnych w ramach tej samej umowy licencyjnej.