Jak traktować podatkowo pozaunijny podatek obrotowy – wyrok NSA

Pozaunijny podatek obrotowy (od sprzedaży profesjonalnej) w ramach rozliczeń CIT powinien być wykazywany zarówno jako przychód, jak i koszt jego uzyskania – wyrok NSA z 2 kwietnia 2024 r., sygn. akt II FSK 774/21.

Stan faktyczny

Spółka prowadzi na terytorium Norwegii prace remontowe dotyczące statków. Nie ma w Norwegii zagranicznego zakładu, więc podatek dochodowy rozlicza w Polsce. Jest czynnym podatnikiem VAT zarejestrowanym w Polsce. Zgodnie z obowiązującym w Norwegii prawem, w związku z wykonywanymi tam pracami remontowymi, spółka zarejestrowała się jako podatnik podatku Merverdiavigift (odpowiednik polskiego VAT, dalej: MVA). Wystawia więc za świadczone w Norwegii usługi faktury na kwotę netto powiększoną o 25% MVA. Następnie wykazany w fakturze MVA odprowadza do norweskiego organu podatkowego.