Opis przelewu wystarczy, by zmienić formę opodatkowania

Przedsiębiorcy, którzy chcą zmienić formę opodatkowania na dany rok podatkowy muszą złożyć pisemne oświadczenie do US w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód w roku podatkowym. Jednocześnie organy podatkowe coraz częściej stwierdzają, że odpowiednio opisany przelew stanowi skuteczną informację o wyborze zasad rozliczeń.

Organy administracji skarbowej przyjmują korzystną dla przedsiębiorców interpretację dotyczącą wyboru formy opodatkowania. Do tej pory stały na stanowisku, że dla zmiany formy opodatkowania wymagane jest oświadczenie przedsiębiorcy, złożone w urzędzie skarbowym lub za pośrednictwem CEIDG, nie wystarczy zaś wyrażenie woli co do wyboru formy rozliczeń przez odpowiednie opisanie przelewu bankowego. Wskutek takiej interpretacji wielu przedsiębiorców, którzy składali oświadczenia przez CEIDG, a następnie w przekonaniu, że skutecznie zmienili formę opodatkowania, zostało zaskoczonych wezwaniami do złożenia korekty zeznań podatkowych. Okazywało się, że ich wnioski o wyborze lub zmianie formy opodatkowania nie zostały skutecznie złożone. W tych przypadkach, mimo iż w dobrej wierze rozliczali się w wybranej przez siebie formie, byli narażeni na konieczność zapłaty podatku w wyższej kwocie.

Korzystne dla przedsiębiorców stanowisko, na które powoływał się Rzecznik MŚP, zajął NSA w wyroku z dnia 22 lutego 2024 r. (sygn. II FSK 710/21). NSA przyjął, iż wskazanie w tytule przelewu oznaczenia formy opodatkowania spełnia warunek pisemności oświadczenia, o którym mowa w art. 9a ust. 2 u.p.d.o.f. Jednak część urzędów skarbowych do niedawna nadal podtrzymywało niekorzystną dla przedsiębiorców interpretację.

Jak podkreśla Rzecznik MŚP, w ostatnim czasie organy skarbowe coraz częściej przychylają się do powyższego stanowiska i stwierdzają, że odpowiednio opisany przelew uznany jest za skuteczną informację o wyborze zasad rozliczeń.

Źródło: Rzecznik MŚP

Przeczytaj również: Wpłatę ryczałtu ewidencjonowanego można uznać za złożenie oświadczenia o wyborze tej formy opodatkowania – zmiana stanowiska >>>