Jak opodatkować sprzedaż na rzecz kontrahenta z UE w przypadku braku wywozu towaru z Polski

Podatnik sprzedał towar na rzecz kontrahenta z UE z aktywnym numerem VAT UE. Kontrahent przy zakupie towaru nie podpisze oświadczenia o wywozie towaru do innego kraju UE, ponieważ nie wiadomo, kiedy to nastąpi. Jak w takiej sytuacji sprzedawca powinien wstawić fakturę? Czy ze stawką 23% VAT? Czy jeśli kontrahent dostarczy dokumenty, to sprzedawca będzie uprawniony do korekty VAT?

W przypadku braku wywozu towaru do innego kraju członkowskiego UE transakcja nie będzie stanowiła wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. W takiej sytuacji sprzedawca powinien rozpoznać dostawę krajową i wykazać ją w JPK_V7M składanym za okres rozliczeniowy, w którym powstał obowiązek podatkowy, z zastosowaniem stawki, jaka obowiązuje przy sprzedaży tego towaru w kraju. Jeżeli w przyszłości nabywca (kontrahent) dokona wywozu towarów do miejsca przeznaczenia w innym państwie członkowskim UE, a sprzedawca otrzyma dokumenty uprawniające do zastosowania stawki 0% VAT, to będzie mógł skorygować rozliczenie za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy.