Działalność nierejestrowa z wyższym limitem od 1 lipca 2024 r.

W związku ze zmianą wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę, od 1 lipca 2024 roku zmienił się również limit przychodów dla działalności nierejestrowej. Zarabianie bez konieczności rejestracji firmy jest możliwe obecnie do 3225 zł. Po przekroczeniu tej kwoty US może uznać to za prowadzenie działalności gospodarczej. Jak obliczyć limit przychodów w działalności nierejestrowej?

Od lipca 2023 r. zwiększono limit przychodów dla działalności nierejestrowej – zasady i korzyści tej formy zarabiania >>>

Limit przychodów dla działalności nierejestrowej

Od 1 lipca 2023 r. nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia, o którym mowa w ustawie o minimalnym wynagrodzeniu za pracę. Dodatkowym warunkiem jest, by ta osoba w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej – art. 5 ust 1 ustawy – Prawo przedsiębiorców. 

Od 1 lipca 2024 r. limit miesięcznych zarobków, poniżej których nie trzeba zakładać działalności, czyli można prowadzić działalność nierejestrową, wynosi już 3225 zł. Płaca minimalna wynosi bowiem obecnie 4300 złotych. Oznacza to, że dopiero jeżeli przekroczymy limit przychodów 3225 zł, urząd skarbowy może uznać to za prowadzenie działalności gospodarczej.

Jak ustalić limit przychodów w działalności nierejestrowej

Do limitu przychodów uprawniających do prowadzenia działalności nierejestrowanej wlicza się przychody należne, nawet jeśli nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane (gdy klient jeszcze nie zapłacił za towar). Nie wlicza się wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont (czyli na przykład obniżek za uregulowanie płatności przed terminem).

Do ustalenia przychodu służy ewidencja sprzedaży. Ustalając, czy nie przekroczyliśmy limitu uprawniającego do prowadzenia działalności nierejestrowanej należy wziąć pod uwagę przychody z danego miesiąca (uwzględniając wystawione rachunki lub faktury):

• kwoty otrzymane w momencie sprzedaży lub przed sprzedażą (zaliczki),

• kwoty należne, czyli takie których w momencie sprzedaży jeszcze nie otrzymaliśmy (sprzedałeś towar lub wykonałeś usługę i wystawiłeś dokument sprzedaży (rachunek lub fakturę), ale klient jeszcze nie zapłacił).

Kwoty należne, ale nieotrzymane w danym miesiącu staną się przychodem podatkowym dopiero w momencie otrzymania zapłaty od klienta.

Dla celów podatkowych do przychodu nie zalicza się wartości towarów, które zostały zwrócone, ani udzielonych bonifikat i skont.

W przypadku przekroczenia miesięcznego limit przychodu, działalność zostanie uznana za działalność gospodarczą. W ciągu 7 dni od momentu przekroczenia limitu trzeba zarejestrować działalność gospodarczą w CEIDG. Jako początkującemu przedsiębiorcy przysługuje wówczas prawo do zwolnienia ze składek na ubezpieczenia społeczne.

Korzyści z prowadzenia działalności nierejestrowej

Działalność nierejestrowa nie jest uznawana za działalność gospodarczą ze względu na niski poziom przychodów. Aby ją prowadzić, nie trzeba mieć wpisu w rejestrze Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, ani składać zgłoszenia w urzędzie skarbowym i GUS. Warto pamiętać, że nie można w tej formie prowadzić działalności, która wymaga uzyskania koncesji, zezwolenia albo wpisu do rejestru działalności regulowanej – art. 44 ust. 3 ustawy – Prawo przedsiębiorców.

Korzyści z prowadzenia działalności nierejestrowej to m.in.

• niepłacenie składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne ani ubezpieczenia zdrowotne z tytułu działalności gospodarczej oraz brak obowiązku zgłoszenia siebie jako płatnika składek na swoje ubezpieczenia w rozumieniu przepisów ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych;
• podleganie ubezpieczeniom jako zleceniobiorca – przy wykonywaniu umów o świadczenie usług lub umów zlecenia obowiązki płatnika składek ZUS pełni zleceniodawca;
• niepłacenie comiesięcznych (albo kwartalnych) zaliczek na podatek;
• niepłacenie VAT, bo przychody z działalności nierejestrowej nie przekroczą 200 tys. zł w skali roku;
• wystarczy uproszczona ewidencja sprzedaży, nie trzeba prowadzić ksiąg rachunkowych.

Działalność rejestrową może prowadzić również przedsiębiorca, który ma zarejestrowaną firmę, ale jej działalność w ostatnich 60 miesiącach była zawieszona – zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej jest liczone jak jej niewykonywanie.

Obowiązki związane z prowadzeniem działalności nierejestrowej

Od momentu podjęcia działalności nierejestrowej należy pamiętać o obowiązkach z nią związanych, takich jak:

• prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży,
• rozliczanie przychodów z działalności nierejestrowej (po odliczeniu kosztów) w zeznaniu rocznym PIT-36 według skali podatkowej,
• wystawianie faktur lub rachunków na żądanie kupującego,
• przestrzeganie praw konsumenta, w tym prawa do odstąpienia w terminie 14 dni od umowy zawartej na odległość i realizowanie obowiązków związanych z reklamacją, zwrotem czy naprawą.

www.biznes.gov.pl

Opracowanie: Katarzyna Bogucka