Jakie kwoty przyjmować do wyliczenia udziału procentowego w VAT przy sprzedaży energii cieplnej konsumentom

PROBLEM

Spółka z o.o. jest czynnym podatnikiem VAT. Spółka korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej na podstawie § 3 ust 1 pkt 3 rozporządzenia MF z dnia 22.12.2021 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Spółka wytwarza energię cieplną , która podlega pod załącznik I w/w rozporządzenia. Od miesiąca października na podstawie ustawy z dnia 15 września 2022 r. o szczególnych rozwiązaniach w zakresie niektórych źródeł ciepła w związku z sytuacją na rynku paliw (Dz.U. z 2022 r. poz. 1967), dalej "ustawa" stosuje rekompensaty dla gospodarstw domowych. Na fakturze dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej jest wartość: a) Razem po rekompensacie, kwota którą płaci klient, np. 1 000,00 zł. b) Razem przed rekompensatą, kwota np. 1 300,00 zł. c) Różnicę zwraca Zarządca SA , kwota 300,00 zł. Do wyliczenia udziału procentowego jaką wartość obrotu przyjąć? Czy przyjąć wartość z pkt a) po rekompensacie , którą płaci osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, czy wartość z pkt b) przed rekompensatą, tj. cała wartość sprzedaży na osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej?