Ukryte zyski w CIT estońskim
Spółka jest na CIT estońskim. Otrzymała 28 grudnia 2022 r. fakturę za opłatę leasingową - auto osobowe użytkowane przez wspólnika, która została wystawiona 27 grudnia 2022 r. z datą sprzedaży 14 stycznia 2023 r. Jest to leasing operacyjny dla celów podatkowych, a leasing finansowy dla celów bilansowych. W jaki sposób powinniśmy ująć tę fakturę w księgach? W którym miesiącu należy naliczyć CIT od ukrytych zysków z tytułu tej faktury i od jakiej kwoty?
Fakturę należy ująć w księgach w dacie wystawienia. CIT od ukrytych zysków nalicza się w grudniu 2022 r., tj. w miesiącu wystawienia faktury. Do ukrytych zysków należy zaliczyć 50% wydatków i odpisów amortyzacyjnych oraz odpisów z tytułu trwałej utraty wartości, związanych z używaniem samochodów osobowych.
POTRZEBUJESZ POMOCY?