Czy szkoła musi naliczyć VAT należny przy transakcji wewnątrzwspólnotowej

PROBLEM

Jednostka budżetowa (szkoła publiczna) w grudniu zrobiła zakupy (przez Internet) pomocy dydaktycznej - kalendarza ściennego w języku angielskim za kwotę 57,76 zł (w tym wysyłka kurierem: 9,08 zł, pakowanie: 1,23 zł). Fakturę otrzymano w grudniu 2022 r. Po przeprowadzeniu analizy faktury zakupu okazało się, że szkoła przeprowadziła transakcję wewnątrzwspólnotową poprzez nabycie towaru od firmy z siedzibą w Czechach. Nip wystawcy jest poprzedzony literami CZ. Faktura jest wystawiona w języku polskim i w złotych, ze stawką VAT 0%. Czy szkoła musi naliczyć VAT należny? Zakup jest związany z działalnością oświatową, czyli VAT-u naliczonego nie możemy naliczyć? Co wchodzi w skład podstawy opodatkowania: twowar, opłata kurierska i pakowanie? Jaki dokument wystawić na udokumentowanie naliczenia VAT-u należnego? Czy należy wystawić VAT-UE? Jak należy ująć w księgach rachunkowych naliczony VAT należny, gdy kwota VAT należnego nie stanowi kwoty VAT naliczonego? Jaki paragraf wydatkowy zastosować przy naliczeniu przekazaniu VAT należnego do gminy? Szkoła sporządza deklarację cząstkową VAT-7.