Czy przy korekcie nieprawidłowo odprowadzonych składek ZUS zleceniobiorcy różnice w podatku dochodowym należy wykazać w terminie korekty, czy w terminie wykonania zlecenia

PROBLEM

W związku z informacją od ZUS, że zleceniobiorca ma nieprawidłowo odprowadzone składki, spółka musiała skorygować wynagrodzenie. Błąd wynikał z odprowadzenia tylko składki na ubezpieczenie zdrowotne, podczas gdy powinny być odprowadzone również składki na ubezpieczenie społeczne. W związku z tym, iż kwota wynagrodzenia została wykazana w kwocie netto na umowie zlecenie spółka musiała skorygować kwotę brutto przez co składki ZUS zostały skorygowane w terminie umowy. Czy różnice podatku dochodowego spółka powinna wykazać w terminie korekty czy w terminie, w którym było wykonane zlecenie?