Kiedy rozliczyć zakup urządzenia w innym kraju UE, montowanego przez dostawcę

Jak ustalić moment powstania obowiązku podatkowego, jeśli polska spółka nabyła specjalistyczne urządzenie, które zainstalowali serwisanci z zagranicznej firmy? Przeprowadzali też m.in. testy urządzenia oraz przez 2 tygodnie szkolili pracowników polskiej spółki. Sprzedającym jest duńska firma, która nie ma siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski. Cała należność to 2 miliony koron duńskich (niecałe 1,3 mln złotych). Zaliczkę (30% całej należności, czyli 600 000 koron duńskich) wpłacono 30 czerwca (faktura z 14 lipca), dostawę z montażem ukończono 29 lipca, a fakturę końcową wystawiono w sierpniu. Zapłata końcowa (czyli dopłata 1 400 000 koron duńskich) miała miejsce też w sierpniu.