Interpretacja indywidualna z dnia 7 czerwca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.18.2022.3.BB

Zachowanie prawa do ulgi mieszkaniowej

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

2 lutego 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 27 stycznia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie zachowania prawa do ulgi określonej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 18 maja 2022 r. (wpływ 30 maja 2022 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Postanowieniem Sądu Rejonowego Wnioskodawczyni nabyła prawo do lokalu mieszkalnego, które pozostawiła jej w spadku ciocia H. A.-K. Ponieważ była ona osobą leciwą i schorowaną i potrzebowała opieki, Wnioskodawczyni mieszkała z nią do jej śmierci. Wnioskodawczyni złożyła w Urzędzie Skarbowym druk SD-3, po czym otrzymała decyzję.

W listopadzie 2019 r. Wnioskodawczyni sprzedała mieszkanie i złożyła PIT-39 , w którym zaznaczyła, że zamierza kupić inne mieszkanie. Wnioskodawczyni uzyskała informację, że ma 3 lata na zakup innego lokalu – wówczas termin zawieszenia podatku będzie uznany.

Wnioskodawczyni dotrzymała terminu – w 2021 r. kupiła inne mieszkanie – na współwłasność z córką i zięciem. Wnioskodawczyni miała na uwadze przyszłą opiekę nad sobą i mężem – oboje są niepełnosprawni.