Interpretacja indywidualna z dnia 2 marca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.618.2021.2.SK

Ustalenie, czy prawidłowy jest dzień powstania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych w dniu wystawienia faktury, specyfikacji i listu przewozowego CMR.

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 listopada 2021 r. wpłynął Państwa wniosek z 16 listopada 2021 r.  o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia, czy prawidłowy jest dzień powstania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych w dniu wystawienia faktury, specyfikacji i listu przewozowego CMR.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 2 lutego 2022 r. (wpływ tego samego dnia).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Spółka Z. sp. z o.o. - zwana dalej „Z.” produkuje w Polsce panelowe podłogi drewniane, które są wysyłane do magazynu w Belgii w celu dokonania pozostałej obróbki aby stanowiły finalny produkt. Spółka Z. jest nie tylko podatnikiem podatku CIT i VAT w Polsce, ale jest również zarejestrowana na VAT w Belgii. Magazyn nie jest własnością Z. i Z. nie ma tam zatrudnionych pracowników.

Spółka belgijska (…) N.V. z siedzibą w ... (…) w Belgii zarejestrowany jako podatnik CIT i VAT w Belgii - numer VAT (…) - zwana dalej „M.” jest właścicielem magazynu i wykonuje dla Wnioskodawcy usługi magazynowania oraz przeprowadza usługę pozostałej obróbki podłóg drewnianych. Po obróbce podłogi są przez spółkę belgijską składowane, kompletowane a następnie wysyłane do klientów mających siedziby i numery podatkowe w Belgii i innych państwach UE oraz spoza UE. Spółką, która dokonuje sprzedaży podłóg drewnianych jest Z. sp. z o.o. Natomiast spółka belgijska M. dokonuje usługi obróbki i innych usług pomocniczych na podstawie umowy z Z. sp. z o.o. i wystawia za te usługi fakturę.