Interpretacja indywidualna z dnia 21 stycznia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.118.2021.3.MZ

Skutki podatkowe darowizny lokalu mieszkalnego od syna.

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn:

-w części dotyczącej obowiązku zgłoszenia nabycia na formularzu SD-Z2 – jest nieprawidłowe,

-w części dotyczącej możliwości skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania – jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 września 2021 r. wpłynął Pana wniosek z 29 września 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny lokalu mieszkalnego od syna. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na pierwsze wezwanie – pismem z 28 listopada 2021 r. (wpływ 28 listopada 2021 r.) oraz – w odpowiedzi na drugie wezwanie – pismem z 29 grudnia 2021 r. (wpływ 29 grudnia 2021 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego (po uzupełnieniu wniosku)

Pana syn zamierza podarować Panu i Pana żonie (swojej matce) lokal mieszkalny. Przedmiot planowanej darowizny został kupiony przez niego i jego żonę (Pana synową) na podstawie aktu notarialnego z 4 kwietnia 2014 r. „za środki pochodzące z ich majątku wspólnego i do majątku wspólnego” (cytat z aktu notarialnego pomiędzy deweloperem a synem i synową). Syn i Synowa mają rozdzielność majątkową ustanowioną na podstawie aktu notarialnego z 5 września 2012 r. i mają po równo (tj. po 50%) udziałów w przedmiocie planowanej darowizny. Synowa nie będzie darczyńcą a jedynie wyrazi pisemną zgodę na dokonanie darowizny lokalu mieszkalnego przez swojego małżonka. Umowa darowizny lokalu mieszkalnego będzie zawarta w formie aktu notarialnego. Darowany lokal mieszkalny będzie majątkiem wspólnym Pana i Pana żony (jest Pan w małżeństwie bez rozdzielności majątkowej).