Jak ustalić proporcję odliczenia VAT

PYTANIE

Pytanie 1. Chciałam zapytać o zmianę celowości środka trwałego. Teatr prowadzi sprzedaż opodatkowaną biletów na spektakle. W ustawie vatowskiej określono to jako usługę wyłącznie wstęp na spektakle. Jak wystawiane są spektakle poza siedzibą np. po zaproszeniu nas na festiwale to jest to dla teatru sprzedaż zwolniona – w ustawie VAT określona jako działalność kulturalna. Umawiamy się z zapraszającym np. teatrem na kwotę ryczałtową za granie gościnne spektaklu i wystawiamy fakturę ze stawką zwolnioną. Zakupiono bieżnię do spektaklu premierowego o łącznej wartości 19.850,00 netto, na którą składają się 2 faktury VAT: 1) 24.11.2020 r. na kwotę 11.910,00 netto – zaliczka, 2) 22.01.2021 r. na kwotę 7.940,00 netto. Jest to element scenografii. Łączna wartość 19.850,00 netto tyle przyjęto na OT w marcu 2021 r. Premiera odbyła się w marcu 2021 r. Zakup ten dotyczył w 100% sprzedaży opodatkowanej, czy spektakli granych w siedzibie teatru, na które sprzedajemy bilety opodatkowane 8% VAT. VAT od tych zakupów został odliczony w całości. W lipcu teatr wyjechał ze spektaklem do Sopotu. Została wystawiona przez teatr faktura VAT ze stawką zw dotycząca działalności kulturalnej za prezentacje spektaklu na kwotę 18.000,- zł. W lipcu na spektakl ten nie były sprzedawane bilety, bo nie był grany w siedzibie teatru. Nastąpiła zmiana celowości. Poza tą jedną fakturą nie było do tej pory więcej sprzedaży zwolnionej była natomiast sprzedaż opodatkowana ze względu na sprzedaż biletów na spektakle w siedzibie. Na ten moment nie planujemy wystawiania tego spektaklu poza siedzibą, w związku z tym nie planujemy sprzedaży zwolnionej. Najprawdopodobniej w ciągu 12 miesięcy od daty premiery będzie tylko ta jedna sprzedaż zwolniona. Planujemy natomiast dalej sprzedawać bilety na spektakle w siedzibie ze stawką 8%. Jak należy dokonać korekty środka trwałego w korekcie rocznej korygując o wyliczony wskaźnik za 2021 r., a następnie dokonać 5 letniej korekty środka trwałego? Pytanie 2 o odliczanie VAT-u. teatr we współpracy z Wydawnictwem wyda publikację w formie 3 tomów. Jest to wydawnictwo jubileuszowe w związku z obchodami jubileuszu powstania Teatru. Każda ze stron poniesie koszty wyprodukowania ( projekty, druk, honoraria itp.) i będzie się dzielić przychodami ze sprzedaży w określonym procencie. Łączny nakład to 1000 szt. kompletów publikacji, z czego 700 szt. zostanie przeznaczone do sprzedaży, a pozostałe do nieodpłatnej dystrybucji w celach promocyjnych (200 szt dla Teatru i 100 dla Wydawnictwa). Czy jeśli wiemy z góry ile wydamy w ramach promocji nieodpłatnych publikacji możemy nie odliczyć od faktury za druk tej części VAT-u i nie naliczać VAT-u należnego przy bezpłatnych wydaniach? Czy odliczyć VAT od faktury i naliczyć VAT od nieodpłatnych wydań? Czy licząc jednostkowy koszt wytworzenia, od którego ewentualnie należy wymnożyć VAT należny od nieodpłatnych wydań bierzemy też pod uwagę też honoraria (wypłacane na podstawie umów o dzieło z osobami fizycznymi, czyli są to nabycia bez VAT-u) będące kosztem przygotowania tego wydawnictwa jubileuszowego?