Spółka sprzedała zakładowy obiekt socjalny. Przychód uzyskany z tej sprzedaży powinien zasilić konto zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (brak w dokumentacji danych o przeznaczeniu uzyskanych środków na utrzymanie lub odtworzenie innych zakładowych obiektów socjalnych).

Przychody ze sprzedaży w wysokości 1 000 000 zł zostały zaksięgowane w pozostałe przychody operacyjne bez późniejszego ewentualnego przeksięgowania na powiększenie ZFŚS.

Jak wynika z wyjaśnień spółki, zapłata za sprzedany obiekt wpłynęła na konto rachunku bieżącego. Sprzedaż ta nie została rozliczona z ZFŚS, nie dokonano też refundacji poprzez przelew na wyodrębniony rachunek bankowy ZFŚS. Z drugiej strony spółka po sprzedaży obiektu opłacała wydatki socjalne ZFŚS z konta bieżącego - opłacała faktury za usługi socjalne związane z korzystaniem z basenu przez pracowników.

W związku z połączeniem spółek od początku roku ZFŚS przechodzi na spółkę przejmującą. Przy okazji rozliczeń związanych z przekazaniem stwierdzono niedobór na kwotę 982 185,36 zł w stosunku do posiadanych po stronie aktywów środków pieniężnych ZFŚS oraz należności z tytułu udzielonych pożyczek z ZFŚS.

Po analizie zapisów z lat poprzednich wykryto wyżej opisany przypadek, który najprawdopodobniej spowodował różnicę. Z punktu widzenia bilansu zaistniały błąd wskazuje na nieprawidłowość wynikającą z niedopatrzeń bądź błędnej interpretacji zdarzenia gospodarczego. Co należy w takiej sytuacji zrobić?