Czy zwiększyć podstawę opodatkowania o niezapłaconą fakturę

PYTANIE

Podatnik ma stratę za okres I - IV 2021 w kwocie 11 tys. zł. W kwietniu nie zapłacił za faktury kontrahentom, minęło 90 dni od terminu płatności. Czy ustalając zaliczkę za kwiecień należy zwiększyć podstawę opodatkowania o niezapłacone faktury? Czy można od tak ustalonej podstawy odjąć stratę z 2019 r. i 2020 r.?

ODPOWIEDŹ

Tak, należy zwiększyć podstawę opodatkowania o kwotę niezapłaconej faktury. Od tak ustalonej podstawy można odjąć stratę z 2019 i 2020 r.