Jakie są skutki rozwiązania rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

PYTANIE

W grudniu 2020 roku oddaliśmy do użytkowania WNIP o znacznej kwocie, który jest amortyzowany od stycznia 2021. Amortyzacja bilansowa w wysokości 10% na 10 lat. Amortyzacja podatkowa w wysokości 20% na 5 lat. W związku z powstaniem różnic przejściowych powstanie rezerwa z tytuły odroczonego podatku dochodowego. Planuję co roku wykazywać rezerwę na dzień bilansowy, księgując WN podatek dochodowy (odroczony) MA rezerwa z tytułu podatku odroczonego. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego zwiększa podstawę opodatkowania. W dostępnych materiałach widnieje informacja, że po pełnym zamortyzowaniu bilansowym i podatkowym powinna zostać zrealizowana zapisem WN rezerwa z tytułu podatku odroczonego MA podatek dochodowy. Moje pytanie brzmi: Jak powinnam postąpić z rezerwą wykazaną na koniec każdego roku podatkowego w RZIS i CIT (księgowo i podatkowo)? Czy Spółka powinna uregulować tę należność do urzędu skarbowego na koniec każdego roku? Jak postąpić z pozycją rezerwy na podatek odroczony w przypadku uzupełniania rocznego CIT? Czy w momencie pełnego zamortyzowania bilansowego i podatkowego, a tym samym ustaniu różnic przejściowych rezerwa z tytułu podatku odroczonego zostaje rozwiązana, a tym samym staje się neutralna podatkowo dla Spółki?