Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT w przypadku ponownej wysyłki towaru do Wielkiej Brytanii

PYTANIE

Firma w styczniu 2021 r. dokonała sprzedaży towaru do Wielkiej Brytanii (eksport). Niestety na granicy okazało się, że nie wszystkie formalności celne zostały prawidłowo dopełnione i towar wrócił do firmy, nie przekraczając granicy naszego kraju. Towar wrócił w miesiącu lutym. Sprzedaż została zafakturowana i zaksięgowana w miesiącu styczniu. Jakie są skutki podatkowe, jeśli towar został ponownie wysłany w miesiącu lutym i teraz dotarł do miejsca docelowego? Co ze sprzedażą? Nastąpiła w miesiącu styczniu czy w lutym? Kiedy powstał obowiązek podatkowy?