Czy kody GTU musza być umieszczone na dokumencie faktury

PYTANIE

Czy kody GTU umieszczamy w momencie wystawiania faktury sprzedaży w taki sposób, żeby były widoczne na dokumencie faktury dla kontrahenta, czy uzupełniamy je w momencie wprowadzania do rejestru (księgowania) tak, aby były widoczne tylko w księgach oraz w JPK? Czy GTU dotyczy tylko faktur sprzedażowych (tylko w JPK umieszczamy przy fakturach sprzedażowych), czy również faktur zakupowych? Czy refaktury (np. wystawiane najemcom za media) muszą mieć nadany kod GTU (jeśli tak to jaki)? Spotkałam się z interpretacją, że tak, ponieważ refakturowanie to fikcja polegająca na nabyciu i odsprzedaży i w związku z tym należy oznaczyć kodem GTU refakturę. Czy w jakikolwiek inny sposób należy oznaczyć w JPK refakturę? Wystawiamy fakturę wewnętrzną raz na koniec miesiąca od wpłat czytelników (czytelnicy wpłacają przelewem na nasze konto). Jest to czynność zwolniona z podatku VAT. Nie są wystawiane poszczególne dokumenty na pojedynczych czytelników, dokument jest wystawiany zbiorczo na podstawie wpłat na konto i tak jest wprowadzany do ewidencji sprzedaży. Czy taką fakturę należy oznaczyć jako typ dokumentu WEW?

ODPOWIEDŹ

Kody GTU nie muszą być umieszczane na dokumencie faktury, wystarczy uzupełnić je w ewidencji w pliku JPK wysyłanym do urzędu skarbowego. Kody GTU dotyczą tylko faktur sprzedażowych. Faktury zakupowych mogą jednak dotyczyć kody dotyczące określonych rodzajów dokumentów lub transakcji (w szczególności MPP). Refaktury muszą mieć nadany kod GTU, analogiczny jak właściwy dla refakturowanej usługi, chyba że zostanie ona uznana za element świadczenia kompleksowego, w którym świadczenie główne nie wymaga użycia kodu GTU. Dokument wewnętrzny („faktura wewnętrzna”), dokumentujący sprzedaż zwolnioną przedmiotowo nieudokumentowaną ani fakturą wystawioną na rzecz nabywcy ani na kasie fiskalnej, należy oznaczyć, jako „WEW” na potrzeby ewidencji VAT w pliku JPK.