Inwestycja długoterminowa wyrażona w walucie obcej

Spółka prowadzi działalność holdingową. Posiada środki na r-ku bankowym pochodzące z różnych źródeł: dywidendy, odsetki od udzielonych pożyczek, prowizje z tyt. udzielonych gwarancji, środki ze sprzedaży udziałów/akcji, środki z tyt. usług management fee dla spółek zależnych. Otrzymane środki (wymienione powyżej) Spółka lokuje na lokatach, wykorzystuje w działalności bieżącej, na zakup akcji, wypłatę dywidendy. Czy powstałe różnice kursowe z przewalutowania Spółka powinna odnosić do źródła z którego środki pochodzą czy odnosić do celu na jaki środki były/będą przeznaczone? Czy powstałe przychody odsetkowe z tyt. lokat powinny być analogicznie odniesione do źródła z którego lokaty zostały założone czy należy patrzeć na cel na jaki być może będą wydatkowane? Wiadomym jest że część środków na bieżąco jest wykorzystywane w bieżącej działalności gospodarczej.