Złożenie zeznania podatkowego o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (formularz podatkowy SD-3)

Jeżeli dostaje się darowiznę, dziedziczy spadek, dostaje za darmo jakieś rzeczy, albo prawa majątkowe - należy złożyć formularz SD-3 i zapłacić podatek od spadków i darowizn.

Kto składa formularz SD-3

Jeśli dostaje się darowiznę albo spadek po śmierci kogoś z najbliższej rodziny —należy złożyć formularz podatkowy SD-Z2. Jeśli się tego nie zrobi — zapłaci się podatek. Poniższe przypadki dotyczą tylko rzeczy i praw majątkowych, które są w Polsce. A jeśli znajdują się za granicą — ten formularz składa się, tylko jeśli ma się polskie obywatelstwo albo mieszka się na stałe w Polsce.

Każdy, kto dostał majątek:

• po czyjejś śmierci przez:
  • dziedziczenie,
  • zapis zwykły, dalszy albo windykacyjny,
  • polecenie testamentowe,
  • zachowek,
  • dyspozycję bankową wkładem na wypadek śmierci,
  • dyspozycję uczestnika otwartego funduszu inwestycyjnego albo specjalistycznego otwartego funduszu inwestycyjnego,

• w innych sytuacjach przez:
  • darowiznę albo polecenie darczyńcy,
  • zasiedzenie,
  • nieodpłatne zniesienie współwłasności,
  • nieodpłatną rentę, czyli regularnie dostaje od kogoś pieniądze albo rzeczy,
  • nieodpłatne użytkowanie,
  • nieodpłatną służebność.

Kto NIE składa formularza SD-3

Każdy, kto:

• zawarł u notariusza umowę darowizny albo nieodpłatnego zniesienia współwłasności,
• w ciągu 5 lat dostał od jednej osoby — w spadku lub w inny sposób — majątek, którego wartość w sumie nie przekracza kwoty wolnej od podatku. Ta kwota zależy od grupy podatkowej.
• dostał spadek lub darowiznę od najbliższej rodziny i ma całkowite zwolnienie z podatku. W takiej sytuacji składa formularz SD-Z2.
• dostał majątek, który jest zwolniony z podatku.
• dostaje przez dziedziczenie środki zgromadzone przez spadkodawcę na emeryturę w ramach pracowniczego programu emerytalnego, funduszy OFE, IKE i IKZE.

Kiedy złożyć formularz

Do miesiąca od momentu, gdy powstał obowiązek podatkowy. Ten moment zależy od sposobu, w jaki dostaje się majątek.