Nadużycie zwolnienia podatkowego dla dywidend – ostrzeżenie MF

Ministerstwo Finansów opublikowało komunikat, w którym ostrzega podatników przed nadużywaniem zwolnienia podatkowego przewidzianego dla dywidend do tzw. optymalizacji podatkowej. Schematy opisane w ostrzeżeniu stosowane są przede wszystkim w przypadkach, gdy zagraniczny inwestor nabywa udziały w polskich spółkach, z wykorzystaniem spółek pośredniczących zlokalizowanych w innych państwach UE/EOG, np. w Luksemburgu. W efekcie powstaje struktura, w której udziałowcem spółek polskich są spółki pośredniczące (UE/EOG), których z kolei udziałowcem jest ten inwestor zagraniczny. Przy czym inwestor zagraniczny to zazwyczaj podmiot spoza UE/EOG, działający w jurysdykcji o bardzo niskim poziomie opodatkowania oraz o liberalnych wymaganiach regulacyjnych, w tym w zakresie transparentności, np. na wyspie Jersey. Na komunikat powinny zwrócić uwagę polskie spółki, które wypłacają dywidendę za granicę i które należą do holdingów o rozbudowanej strukturze. Przedstawiamy fragment treści komunikatu ilustrujący, jakich to wypłat dywidendy dotyczy ostrzeżenie i jakie przepisy zastosuje MF w przypadku korzystania ze zwolnień w omawianych przypadkach.