Artykuł 1

Definicje

Do celów niniejszego rozporządzenia stosuje się następujące definicje:

Artykuł 2

Zakres konsolidacji ostrożnościowej

1. Właściwe organy włączają do zakresu konsolidacji ostrożnościowej unijnej jednostki dominującej następujące właściwe podmioty:

Spełnienie warunku określonego w lit. d) pkt (i) nie jest wymagane, jeżeli jednostka spoza grupy firm inwestycyjnych ma prawa, o których mowa w lit. a), b) lub c), w stosunku do tego właściwego podmiotu.

2. Oprócz właściwych podmiotów, o których mowa w ust. 1, właściwe organy ustalają, czy następujące właściwe podmioty mogą zostać objęte zakresem konsolidacji ostrożnościowej unijnej jednostki dominującej:

3. Oprócz właściwych podmiotów, o których mowa w ust. 1 i 2, właściwy organ ustala, czy następujące właściwe podmioty mogą zostać objęte zakresem konsolidacji ostrożnościowej:

Artykuł 3

Zwolnienia z konsolidacji ostrożnościowej

1. Właściwe organy mogą zwolnić unijną jednostkę dominującą z wymogu ostrożnościowego konsolidowania właściwego podmiotu, o którym mowa w art. 2, jeżeli suma jego aktywów ogółem i jego pozycji pozabilansowych, z wyłączeniem zarządzanych aktywów lub aktywów przechowywanych, jest niższa od mniejszej z następujących wartości progowych:

2. Właściwe organy nie mogą zwolnić unijnej jednostki dominującej z wymogu ostrożnościowego konsolidowania podmiotów, o których mowa w ust. 1, jeżeli suma aktywów ogółem i pozycji pozabilansowych, z wyłączeniem zarządzanych aktywów tych podmiotów, przekracza którąkolwiek z wartości progowych, o których mowa w ust. 1 lit. a) lub b).

3. Właściwe organy mogą zwolnić unijną jednostkę dominującą z wymogu ostrożnościowego konsolidowania właściwego podmiotu, o którym mowa w art. 2, jeżeli spełniony jest którykolwiek z poniższych warunków:

Artykuł 4

Zarządzanie według jednolitych zasad

1. Do celów art. 2 ust. 2 lit. b) właściwy organ stwierdza, że zarządzanie co najmniej dwoma właściwymi podmiotami odbywa się według jednolitych zasad, jeżeli spełnione są wszystkie następujące warunki:

2. Do celów ust. 1 lit. a) właściwe organy mogą w szczególności wziąć pod uwagę następujące elementy:

Artykuł 5

Sposób stosowania art. 2 ust. 3

1. W przypadku gdy konsolidacja jest wymagana zgodnie z art. 2 ust. 3, za konsolidację wszystkich właściwych podmiotów w grupie firm inwestycyjnych oraz za stosowanie art. 8-11 odpowiada następujący podmiot:

Do celów akapitu pierwszego lit. b) firma inwestycyjna oblicza wartość aktywów ogółem na podstawie najnowszego zbadanego sprawozdania finansowego lub, w przypadku gdy skonsolidowane sprawozdania finansowe nie muszą być sporządzane zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, na podstawie najnowszego zbadanego indywidualnego sprawozdania finansowego firmy inwestycyjnej.

2. Na zasadzie odstępstwa od ust. 1 właściwe organy lub, w stosownych przypadkach, organ sprawujący nadzór nad grupą mogą wyznaczyć jako odpowiedzialne za konsolidację ostrożnościową wszystkich właściwych podmiotów w grupie firm inwestycyjnych oraz za stosowanie art. 8-11 firmę inwestycyjną lub instytucję finansową należącą do grupy, jeżeli ten właściwy podmiot jest już zobowiązany do sporządzania skonsolidowanych sprawozdań finansowych dla grupy firm inwestycyjnych.

Artykuł 6

Metoda przeprowadzania konsolidacji ostrożnościowej

1. Unijna jednostka dominująca lub właściwy podmiot wyznaczony zgodnie z art. 5 konsolidują podmioty, o których mowa w art. 2 ust. 1 i 2, zgodnie z art. 22 ust. 6 dyrektywy 2013/34 UE (pełna konsolidacja), oraz podmioty, o których mowa w art. 2 ust. 3, zgodnie z art. 22 ust. 8 i 9 tej dyrektywy (metoda agregacji).

2. Na zasadzie odstępstwa od ust. 1 organ sprawujący nadzór nad grupą może - w odniesieniu do właściwych podmiotów spełniających kryteria określone w art. 2 ust. 3 - zezwolić na stosowanie wobec co najmniej jednego z tych właściwych podmiotów metody konsolidacji określonej w art. 22 ust. 8 i 9 dyrektywy 2013/34/UE.

Artykuł 7

Metody i niezbędne szczegóły dotyczące ujmowania w skonsolidowanych funduszach własnych udziałów mniejszości oraz instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I i w Tier II

1. Instytucje traktują udziały mniejszości oraz instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I i w Tier II zgodnie z częścią drugą tytuł II rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i art. 34a rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 241/2014 (9).

2. Jeżeli metodą konsolidacji jest metoda przewidziana w art. 6 ust. 2, udziały mniejszości oraz instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I i w Tier II emitowane przez podmioty objęte zakresem konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z art. 2 mogą zostać objęte tą konsolidacją, pod warunkiem że te udziały mniejszości oraz instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I i w Tier II pokrywają straty wszystkich właściwych podmiotów objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

3. Jeżeli metodą konsolidacji jest metoda przewidziana w art. 6 ust. 2, udziały mniejszości oraz instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I i w Tier II emitowane przez podmioty objęte zakresem konsolidacji zgodnie z art. 2 i będące własnością osób innych niż podmioty objęte zakresem konsolidacji, które zarządzają podmiotami zgodnie z art. 2 ust. 3, uznaje się za dostępne na pokrycie strat wszystkich podmiotów objętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

Artykuł 8

Konsolidacja wymogów w zakresie funduszy własnych

1. Fundusze własne unijnej jednostki dominującej lub właściwego podmiotu wyznaczonego jako odpowiedzialny za konsolidację ostrożnościową zgodnie z art. 5 odpowiadają, na zasadzie skonsolidowanej, co najmniej najwyższej z następujących wartości:

2. Na zasadzie odstępstwa od ust. 1 fundusze własne unijnej jednostki dominującej lub właściwego podmiotu wyznaczonego jako odpowiedzialny za konsolidację ostrożnościową zgodnie z art. 5 spełniających, na zasadzie skonsolidowanej, warunki do zakwalifikowania się jako mała i niepowiązana firma inwestycyjna, o których mowa w art. 12 ust. 1 rozporządzenia (UE) 2019/2033, odpowiadają, na zasadzie skonsolidowanej, co najmniej najwyższej z kwot, o których mowa w ust. 1 lit. a) i b).

3. Unijna jednostka dominująca lub właściwy podmiot wyznaczony jako odpowiedzialny za konsolidację ostrożnościową zgodnie z art. 5 powiadamiają organ sprawujący nadzór nad grupą, gdy tylko dowiedzą się o tym, że nie spełniają już wymogów ust. 1 lub 2 lub przestaną spełniać te wymogi, stosownie do przypadku.

Artykuł 9

Skonsolidowany stały minimalny wymóg kapitałowy

1. Skonsolidowany stały minimalny wymóg kapitałowy stanowi sumę następujących wartości:

2. Do celów ust. 1 indywidualne stałe minimalne wymogi kapitałowe właściwych podmiotów mających siedzibę w państwach trzecich stanowią stałe minimalne wymogi kapitałowe, które miałyby zastosowanie, gdyby te właściwe podmioty posiadały zezwolenie w Unii.

Artykuł 10

Wymóg dotyczący skonsolidowanych stałych kosztów pośrednich

1. Unijna jednostka dominująca lub właściwy podmiot wyznaczony jako odpowiedzialny za konsolidację ostrożnościową zgodnie z art. 5 oblicza swoje skonsolidowane stałe koszty pośrednie na podstawie skonsolidowanych danych liczbowych dotyczących wydatków wynikających z mających zastosowanie standardów rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej.

2. Jeżeli skonsolidowane dane liczbowe dotyczące wydatków nie są dostępne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, skonsolidowane stałe koszty pośrednie stanowią sumę następujących wartości:

3. Unijna jednostka dominująca lub właściwy podmiot wyznaczony jako odpowiedzialny za konsolidację ostrożnościową zgodnie z art. 5 uwzględnia w skonsolidowanych danych liczbowych dotyczących wydatków grupy firm inwestycyjnych te wydatki skonsolidowanych agentów, które nie zostały jeszcze uwzględnione w tych skonsolidowanych danych liczbowych dotyczących wydatków.

4. Właściwy organ uznaje zwiększenie lub zmniejszenie działalności co najmniej jednego właściwego podmiotu objętego zakresem konsolidacji w grupie firm inwestycyjnych za istotną zmianę, o której mowa w art. 13 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033, jeżeli taki wzrost lub spadek skutkuje zmianą o co najmniej 30 % prognozowanych skonsolidowanych stałych kosztów pośrednich w bieżącym roku.

Artykuł 11

Skonsolidowany wymóg dotyczący współczynnika K

1. Unijna jednostka dominująca lub podmiot wyznaczony jako odpowiedzialny za konsolidację ostrożnościową zgodnie z art. 5 oblicza skonsolidowany wymóg dotyczący współczynnika K na podstawie swojej skonsolidowanej sytuacji, stosując poniższe kroki w następującej kolejności:

2. Unijna jednostka dominująca lub podmiot wyznaczony jako odpowiedzialny za konsolidację ostrożnościową zgodnie z art. 5 oblicza następujące kwoty dla grupy firm inwestycyjnych w następujący sposób:

Do celów lit. a) pkt (ii) ppkt 1 oraz lit. a) pkt (ii) ppkt 2 AUM obejmują wyłącznie te aktywa, w odniesieniu do których te spółki zarządzania aktywami świadczą usługi doradztwa inwestycyjnego w zakresie instrumentów finansowych, o których mowa w załączniku I do dyrektywy 2014/65/UE, właściwym podmiotom skonsolidowanym w tej samej grupie firm inwestycyjnych.

W przypadku przekazania między dwoma właściwymi podmiotami w grupie firm inwestycyjnych zastosowanie mają przepisy dotyczące obliczania AUM określone w art. 17 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2019/2033.

Do celów lit. c) ASA nie obejmują indywidualnej kwoty ASA właściwych podmiotów świadczących usługi wewnątrzgrupowe na rzecz skonsolidowanych instytucji finansowych ani kwoty ASA spółek zarządzania aktywami związanych ze świadczeniem usług przechowywania aktywów i administrowania aktywami w odniesieniu do kwoty akcji reprezentujących inwestycje typu private equity dokonane przez alternatywne fundusze inwestycyjne (AFI).

Do celów lit. d), w przypadku gdy grupa obejmuje firmę inwestycyjną, która oblicza współczynnik K-AUM, i w grupie jest inna firma inwestycyjna, która obsługuje zlecenia tej pierwszej firmy inwestycyjnej w formie przyjmowania, przekazywania i realizacji zleceń, unijna jednostka dominująca lub podmiot wyznaczony zgodnie z art. 5 nie oblicza współczynnika K-COH odpowiadającego zleceniom przekazywanym przez tę pierwszą firmę inwestycyjną i obsługiwanym przez tę drugą firmę inwestycyjną.

3. Unijna jednostka dominująca lub podmiot wyznaczony jako odpowiedzialny za konsolidację ostrożnościową zgodnie z art. 5 oblicza skonsolidowane wymogi dotyczące współczynnika K grupy firm inwestycyjnych, w tym kwoty odpowiadające działalności agentów, w przypadku gdy - i w zakresie, w jakim - działalność ta nie jest jeszcze objęta skonsolidowanymi wymogami dotyczącymi współczynnika K grupy firm inwestycyjnych.

Artykuł 12

Wejście w życie

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.