Akt prawny
archiwalny
Wersja archiwalna od 2008-12-31 do 2010-12-31
Wersja archiwalna od 2008-12-31 do 2010-12-31
archiwalny
Alerty
DECYZJA EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO
z dnia 11 grudnia 2008 r.
zmieniająca decyzję EBC/2006/17 w sprawie rocznego sprawozdania finansowego Europejskiego Banku Centralnego
(EBC/2008/22)
(2009/98/WE)
RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,
uwzględniając Statut Europejskiego Systemu Banków Centralnych oraz Europejskiego Banku Centralnego, w szczególności jego art. 26 ust. 2,
a także mając na uwadze, co następuje:
(1) Decyzja EBC/2006/17 z dnia 10 listopada 2006 r. w sprawie rocznego sprawozdania finansowego Europejskiego Banku Centralnego (1) wymaga wprowadzenia zmian odzwierciedlających podejmowane decyzje oraz rozwój sytuacji na rynku.
(2) Europejski Bank Centralny (EBC) dokonał zmiany zasad w zakresie przekazywania informacji dotyczących transakcji, których przedmiotem są papiery wartościowe, w celu dalszego zwiększenia przejrzystości rocznego sprawozdania finansowego EBC. Zgodnie ze zmienionymi zasadami papiery wartościowe, które uprzednio były klasyfikowane jako finansowe środki trwałe, należy reklasyfikować z pozycji „Pozostałe aktywa finansowe" do odpowiedniej pozycji po aktywnej stronie bilansu -w zależności od kraju pochodzenia emitenta, waluty oraz w zależności od tego, czy dane papiery wartościowe są utrzymywane do terminu zapadalności. Ponadto wszelkie instrumenty finansowe należące do wyodrębnionych portfeli powinny być wykazywane w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe".
(3) Decyzja EBC/2006/17 nie zawiera szczegółowych zasad w zakresie rachunkowości terminowych swapów na stopy procentowe, walutowych kontraktów futures oraz kontraktów futures na akcje. Instrumenty te są coraz częściej wykorzystywane na rynkach finansowych i mogą mieć znaczenie w kontekście zarządzania rezerwami walutowymi EBC. Terminowe swapy na stopy procentowe powinny być wykazywane w ten sam sposób, co podstawowe swapy na stopy procentowe typu „plain vanilla", a walutowe kontrakty futures oraz kontrakty futures na akcje powinny być wykazywane w ten sam sposób, co kontrakty futures na stopy procentowe,
STANOWI, CO NASTĘPUJE:
Artykuł 1
Zmiany w decyzji EBC/2006/17
W decyzji EBC/2006/17 wprowadza się następujące zmiany:
1) w art. 8 wprowadza się następujące zmiany
a) ustęp 2 otrzymuje brzmienie:
„2. Przeszacowanie złota, instrumentów walutowych, papierów wartościowych niebędących papierami wartościowymi sklasyfikowanymi jako »utrzymywane do terminu zapadalności oraz niezbywalnych papierów wartościowych, a także instrumentów finansowych (bilansowych i pozabilansowych) jest dokonywane na koniec roku, po kursach i cenach rynkowych."
b) dodaje się ust. 4 w brzmieniu:
„4. Papiery wartościowe sklasyfikowane jako »utrzymywane do terminu zapadalności oraz niezbywalne papiery wartościowe wycenia się według zamortyzowanych kosztów, z uwzględnieniem utraty wartości."
2) artykuł 10 otrzymuje brzmienie:
„Artykuł 10
Zbywalne instrumenty udziałowe
Zbywalne instrumenty udziałowe księguje się zgodnie z postanowieniami art. 9 wytycznych EBC/2006/16."
3) artykuł 16 otrzymuje brzmienie:
„Artykuł 16
Kontrakty futures
Kontrakty futures księguje się zgodnie z postanowieniami art. 16 wytycznych EBC/2006/16."
4) w art. 17 dodaje się zdanie w brzmieniu:
„W przypadku terminowych swapów na stopy procentowe amortyzacja rozpoczyna się w dacie waluty transakcji."
5) zmiany w załącznikach I i III do decyzji EBC/2006/17 wyszczególniono w załączniku do niniejszej decyzji.
Artykuł 2
Postanowienie końcowe
Niniejsza decyzja wchodzi w życie z dniem 31 grudnia 2008 r.
Sporządzono we Frankfurcie nad Menem, dnia 11 grudnia 2008 r.
ZAŁĄCZNIK
W załącznikach I i III do decyzji EBC/2006/17 wprowadza się następujące zmiany:
1) tabela zatytułowana „Aktywa" w załączniku I otrzymuje brzmienie:
„AKTYWA
| Pozycja bilansu | Klasyfikacja składników pozycji bilansu | Zasada wyceny |
| Aktywa | ||
| 1 Złoto i należności w złocie | Złoto jako kruszec, tj. sztabki, monety, przedmioty pozłacane, samorodki, w skarbcu albo w transporcie do skarbca. Złoto nie w postaci kruszcu, np. salda na rachunkach złota a vista i na lokatach terminowych, należności w złocie z tytułu następujących transakcji: (i) transakcje przeniesienia do wyższej/niższej kategorii jakości; oraz (ii) transakcje swapowe na lokalizację lub próbę złota - jeżeli pomiędzy dniem wydania a dniem otrzymania mija co najmniej jeden dzień roboczy | Wartość rynkowa |
| 2 Należności od rezydentów spoza strefy euro wyrażone w walutach obcych | Należności od partnerów operacji spoza strefy euro, w tym instytucji międzynarodowych i ponadnarodowych oraz banków centralnych spoza strefy euro, wyrażone w walutach obcych |
|
| 2.1 Należności od Międzynarodowego Funduszu Walutowego (MFW) | a) Prawa ciągnienia w ramach transzy rezerwowej (netto) | a) Prawa ciągnienia w ramach transzy rezerwowej (netto) Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym |
| Udział przypadający na dane państwo minus salda w euro znajdujące się w dyspozycji MFW. Rachunek MFW nr 2 (prowadzony w euro na wydatki administracyjne) może być zaliczony do tej pozycji lub do pozycji »Zobowiązania wobec rezydentów spoza strefy euro wyrażone w euro« | ||
| b) Specjalne prawa ciągnienia Posiadane zasoby specjalnych praw ciągnienia (brutto) | b) Specjalne prawa ciągnienia Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym | |
| c) Pozostałe należności Porozumienie państw G10 w sprawie przekazania MFW środków na pokrycie kredytów (GAB), pożyczki udzielane na podstawie specjalnych porozumień kredytowych, lokaty w ramach instrumentu kredytowego zwanego »Poverty Reduction and Growth Facility« (PRGF) | c) Pozostałe należności Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym | |
| 2.2 Środki w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty zagraniczne i inne aktywa zagraniczne | a) Środki w bankach spoza strefy euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe« Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje z przyrzeczeniem odkupu | a) Środki w bankach spoza strefy euro Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym |
| Pozycja bilansu | Klasyfikacja składników pozycji bilansu | Zasada wyceny | |
|
| b) Inwestycje w papiery wartościowe poza strefą euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe« Skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, instrumenty kapitałowe wchodzące w skład rezerw walutowych - wszystkie wyemitowane przez podmioty spoza strefy euro | b)(i) | Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy Premia/dyskonto podlegają amortyzacji
|
| b)(ii) | Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności | ||
| Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego | |||
| Premia/dyskonto podlegają amortyzacji | |||
| b)(iii) | Niezbywalne papiery wartościowe | ||
|
| Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego | ||
|
| Premia/dyskonto podlegają amortyzacji | ||
| b)(iv) | Zbywalne instrumenty udziałowe | ||
|
| Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy | ||
| c) Kredyty zagraniczne (depozyty) udzielone rezydentom spoza strefy euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe« | c) | Kredyty zagraniczne Depozyty - wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym | |
| d) Pozostałe aktywa zagraniczne | d) | Pozostałe aktywa zagraniczne | |
| Banknoty i monety spoza strefy euro |
| Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym | |
| 3 Należności od rezydentów strefy euro wyrażone w walutach obcych | a) Inwestycje w papiery wartościowe w strefie euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe« | a)(i) | Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności |
| Skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, instrumenty kapitałowe wchodzące w skład rezerw walutowych - wszystkie wyemitowane przez rezydentów strefy euro | a)(ii) | Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy Premia/dyskonto podlegają amortyzacji Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności | |
|
| Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego | ||
|
| Premia/dyskonto podlegają amortyzacji | ||
| a)(iii) | Niezbywalne papiery wartościowe | ||
|
| Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego | ||
|
| Premia/dyskonto podlegają amortyzacji | ||
| Pozycja bilansu | Klasyfikacja składników pozycji bilansu | Zasada wyceny | |
|
|
| a)(iv) | Zbywalne instrumenty udziałowe |
| Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy | |||
| b) Pozostałe należności od rezydentów strefy euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe« | b) | Pozostałe należności | |
| Depozyty i pozostałe kredyty -wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym | |||
| Kredyty, depozyty, transakcje z przyrzeczeniem odkupu, kredyty różne | |||
| 4 Należności od rezydentów spoza strefy euro wyrażone w euro |
|
|
|
| 4.1 Środki w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty | a) Środki w bankach spoza strefy euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe« | a) | Środki w bankach spoza strefy euro |
| Wartość nominalna | |||
| Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje z przyrzeczeniem odkupu związane z zarządzaniem papierami wartościowymi wyrażonymi w euro | |||
| b) Inwestycje w papiery wartościowe poza strefą euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe« | b)(i) | Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności | |
| Instrumenty udziałowe, skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego - wszystkie wyemitowane przez podmioty spoza strefy euro | Cena rynkowa | ||
| Premia/dyskonto podlegają amortyzacji | |||
| b)(ii) | Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności | ||
| Koszt z uwzględnieniem utraty wartości | |||
| Premia/dyskonto podlegają amortyzacji | |||
| b)(iii) | Niezbywalne papiery wartościowe | ||
| Koszt z uwzględnieniem utraty wartości | |||
| Premia/dyskonto podlegają amortyzacji | |||
| b)(iv) | Zbywalne instrumenty udziałowe | ||
| Cena rynkowa | |||
| c) Kredyty udzielone rezydentom spoza strefy euro nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe« | c) | Kredyty poza strefą euro | |
|
| Depozyty według wartości nominalnej | ||
| d) Papiery wartościowe wyemitowane przed podmioty spoza strefy euro, nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe« | d)(i) | Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności | |
| Papiery wartościowe wyemitowane przez instytucje ponadnarodowe lub międzynarodowe, np. Europejski Bank Inwestycyjny, bez względu na ich siedzibę |
| Cena rynkowa | |
| Premia/dyskonto podlegają amortyzacji | |||
| d)(ii) | Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności | ||
| Koszt z uwzględnieniem utraty wartości | |||
| Premia/dyskonto podlegają amortyzacji | |||
| Pozycja bilansu | Klasyfikacja składników pozycji bilansu | Zasada wyceny | |
|
|
| d)(iii) Niezbywalne papiery wartościowe | |
| Koszt z uwzględnieniem utraty wartości | |||
| Premia/dyskonto podlegają amortyzacji | |||
| 4.2 | Należności z tytułu instrumentów kredytowych w ramach ERMII | Kredyty na warunkach ERM II | Wartość nominalna |
| 5 | Kredyty udzielone instytucjom kredytowym strefy euro związane z operacjami polityki pieniężnej, wyrażone w euro | Pozycje 5.1 do 5.5: transakcje zgodnie z odpowiednimi instrumentami polityki pieniężnej opisanymi w załączniku I do wytycznych EBC/2000/7 z dnia 31 sierpnia 2000 r. w sprawie instrumentów i procedur polityki pieniężnej Eurosystemu (1) |
|
| 5.1 | Podstawowe operacje refinansujące | Standardowe transakcje z przyrzeczeniem odkupu zapewniające płynność finansową przeprowadzane z częstotliwością tygodniową i tygodniowym terminem zapadalności | Wartość nominalna lub koszt transakcji |
| 5.2 | Długoterminowe operacje refinansujące | Standardowe transakcje z przyrzeczeniem odkupu zapewniające płynność finansową przeprowadzane z częstotliwością miesięczną i trzymiesięcznym terminem zapadalności | Wartość nominalna lub koszt transakcji |
| 5.3 | Dostrajające operacje z przyrzeczeniem odkupu | Transakcje z przyrzeczeniem odkupu przeprowadzane jako transakcje ad hoc dla celów dostrajania | Wartość nominalna lub koszt transakcji |
| 5.4 | Strukturalne operacje z przyrzeczeniem odkupu | Transakcje z przyrzeczeniem odkupu dostosowujące pozycje strukturalną Eurosystemu w stosunku do sektora finansowego | Wartość nominalna lub koszt transakcji |
| 5.5 | Kredyty marginalne | Jednodniowy instrument zapewniający płynność finansową po określonym z góry oprocentowaniu pod zastaw kwalifikowanych aktywów (instrument o charakterze stałym) | Wartość nominalna lub koszt |
| 5.6 | Kredyty związane z depozytem zabezpieczającym | Dodatkowe kredyty udzielone instytucjom kredytowym wynikające ze wzrostu wartości aktywów związanych z innymi kredytami udzielonymi tym instytucjom | Wartość nominalna lub koszt |
| 6 | Pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro wyrażone w euro | Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje z przyrzeczeniem odkupu związane z zarządzaniem papierami wartościowymi ujętymi w pozycji »Papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro wyrażone w euro«, w tym transakcje wynikające z przeniesienia byłych rezerw walutowych strefy euro oraz inne należności. | Wartość nominalna lub koszt |
| Pozycja bilansu | Klasyfikacja składników pozycji bilansu | Zasada wyceny | |
| 7 | Papiery wartościowe wyemitowane przez rezydentów strefy euro wyrażone w euro | Papiery wartościowe nieujęte w pozycji »Pozostałe aktywa finansowe«. Instrumenty udziałowe, skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego utrzymywane na zasadzie pełnych praw, w tym rządowe papiery wartościowe pochodzące sprzed przystąpienia do Europejskiej Unii Walutowej wyrażone w euro; certyfikaty dłużne EBC zakupione w celach związanych z dostrajaniem | (i) Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności |
| Cena rynkowa | |||
| Premia/dyskonto podlegają amortyzacji | |||
| (ii) Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności | |||
| Koszt z uwzględnieniem utraty wartości | |||
| Premia/dyskonto podlegają amortyzacji | |||
| (iii) Niezbywalne papiery wartościowe | |||
| Koszt z uwzględnieniem utraty wartości | |||
| Premia/dyskonto podlegają amortyzacji | |||
| (iv) Zbywalne instrumenty udziałowe | |||
| Cena rynkowa | |||
| 8 | Zadłużenie sektora instytucji rządowych i samorządowych wyrażone w euro | Należności od instytucji rządowych i samorządowych sprzed przystąpienia do Europejskiej Unii Walutowej (niezbywalne papiery wartościowe, kredyty) | Depozyty/kredyty według wartości nominalnej, niezbywalne papiery wartościowe po kosztach |
| 9 | Należności wzajemne Eurosystemu |
|
|
| 9.1 | Należności związane ze skryptami dłużnymi zabezpieczającymi emisje certyfikatów dłużnych EBC | Pozycja ta znajduje się jedynie w bilansie EBC. Skrypty dłużne emitowane przez KBC w powiązaniu z certyfikatami dłużnymi EBC | Wartość nominalna |
| 9.2 | Należności netto związane z alokacją banknotów euro w Eurosystemie | Należności związane z emisją banknotów przez EBC, zgodnie z decyzją EBC/2001/15 z dnia 6 grudnia 2001 r. dotyczącą emisji banknotów euro (2) | Wartość nominalna |
| 9.3 | Pozostałe należności wzajemne Eurosystemu (netto) | Pozycja netto następujących kategorii: |
|
| a) należności netto związane z saldami na rachunkach systemu TARGET2 oraz rachunkach korespondencyjnych KBC, tzn. kwota netto należności i zobowiązań (zob. także pozycja pasywów: »Pozostałe zobowiązania wzajemne Eurosystemu (netto)«); | a) Wartość nominalna | ||
| b) inne potencjalne należności w ramach Eurosystemu, w tym tymczasowy podział dochodu z tytułu emisji pieniądza przez EBC na rzecz KBC | b) Wartość nominalna | ||
| 10 | Pozycje w trakcie rozrachunku | Salda rachunków rozliczeniowych (należności), w tym inkaso czeków | Wartość nominalna |
| Pozycja bilansu | Klasyfikacja składników pozycji bilansu | Zasada wyceny | |
| 11 | Pozostałe aktywa |
|
|
| 11.1 | Monety strefy euro | Monety euro | Wartość nominalna |
| 11.2 | Aktywa rzeczowe i wartości niematerialne i prawne | Grunty i budynki, meble i sprzęt, w tym sprzęt komputerowy, oprogramowanie | Koszt minus amortyzacja |
| Amortyzacja jest systematyczną alokacją zmniejszającej się wartości składnika aktywów rozłożoną na czas jego zdatności. Czasem zdatności jest okres oczekiwanej dostępności składnika majątku trwałego do użytkowania. Czasy zdatności określonych składników majątku rzeczowego mogą być w sposób systematyczny weryfikowane, jeżeli oczekiwana dostępność odbiega od wcześniejszych szacunków. Większe składniki aktywów mogą zawierać części składowe o różnych czasach zdatności. Czasy zdatności takich części składowych powinny być szacowane oddzielnie. | |||
| Koszt wartości niematerialnych i prawnych obejmuje cenę nabycia danego składnika majątkowego. Pozostałe bezpośrednie i pośrednie koszty podlegają odpisaniu na wydatki. | |||
| Kapitalizacja wydatków: oparta na limicie; poniżej 10 000 euro bez podatku VAT - brak kapitalizacji | |||
| 11.3 | Pozostałe aktywa finansowe | - Udziały i inwestycje w podmioty zależne; instrumenty udziałowe, których posiadanie jest uzasadnione względami strategii/polityki | a) Zbywalne instrumenty udziałowe |
| Cena rynkowa | |||
| b) Udziały partycypacyjne i niepłynne akcje oraz pozostałe instrumenty utrzymywane jako stała inwestycja | |||
| - Papiery wartościowe, w tym instrumenty udziałowe, oraz inne instrumenty finansowe i salda, w tym depozyty terminowe i rachunki bieżące należące do wyodrębnionych portfeli | |||
| Koszt z uwzględnieniem utraty wartości | |||
| c) Inwestycje w podmiotach zależnych lub znaczące udziały | |||
| - Transakcje z przyrzeczeniem odkupu z instytucjami kredytowymi w związku z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych ujętych w ramach niniejszej pozycji | Wartość aktywów netto | ||
| d) Zbywalne papiery wartościowe inne niż papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności | |||
| Cena rynkowa | |||
| Premia/dyskonto podlegają amortyzacji | |||
| e) Zbywalne papiery wartościowe sklasyfikowane jako papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności lub utrzymywane jako stała inwestycja | |||
| Koszt z uwzględnieniem utraty wartości | |||
| Premia/dyskonto podlegają amortyzacji | |||
| f) Niezbywalne papiery wartościowe | |||
| Koszt z uwzględnieniem utraty wartości | |||
| g) Środki w bankach i kredyty | |||
| Wartość nominalna, przeliczana po kursie rynkowym w przypadku środków/depozytów wyrażonych w walutach obcych | |||
| Pozycja bilansu | Klasyfikacja składników pozycji bilansu | Zasada wyceny | |
| 11.4 | Różnice z przeszacowania instrumentów pozabilansowych | Wyniki przeszacowania terminowych transakcji walutowych, swapów walutowych, swapów procentowych, transakcji FRA, transakcji terminowych na papiery wartościowe, kasowych transakcji walutowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia | Pozycja netto pomiędzy wartością terminową a wartością kasową, przeliczana po rynkowym kursie walutowym |
| 11.5 | Rozliczenia międzyokresowe czynne | Dochód, który nie jest należny w okresie, którego dotyczy sprawozdanie, ale może być do niego przypisany. Wydatki opłacone z góry oraz narosłe odsetki zapłacone (tj. odsetki narosłe zakupione wraz z papierem wartościowym) | Wartość nominalna, przeliczana po rynkowym kursie walutowym |
| 11.6 | Różne | a) Zaliczki, pożyczki, inne drobne pozycje. Kredyty udzielone na zasadzie powiernictwa | a) Wartość nominalna lub koszt |
| b) Inwestycje związane z klientowskimi lokatami w złocie | b) Wartość rynkowa | ||
| c) Aktywa emerytalne netto | c) Zgodnie z art. 22 ust. 3 | ||
| 12 | Strata za dany rok |
| Wartość nominalna |
| (2) Dz.U. L 337 z 20.12.2001, s. 52;" | |||
2) w załączniku III słowa „Transfery do i z rezerw z tytułu ryzyka kursowego i rynkowego" w pierwszej kolumnie tabeli w pozycji 2.3 zastępuje się słowami „Transfery do i z rezerw z tytułu ryzyka kursowego, ryzyka stóp procentowych i ryzyka cen złota".
