Data publikacji: 02.06.2023
Otrzymanie faktury - obowiązkowa checklista
1. Potwierdzenie prawa do odliczenia VAT naliczonego
Krok 1. Sprawdź, czy są spełnione podstawowe warunki prawa
do odliczenia VAT
Lp. | Prawo do odliczenia VAT powstaje, pod warunkiem że: |
| 1. | nabywca wykonuje działalność opodatkowaną VAT, tzn. działalność podlegającą przepisom ustawy o VAT |
| 2. | nabywca jest podatnikiem VAT zarejestrowanym jako podatnik VAT czynny |
| 3. | zakup jest związany z działalnością podatnika opodatkowaną VAT – odliczenie przysługuje w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych (odliczenie nie przysługuje od zakupów służących wyłącznie działalności niepodlegającej VAT albo działalności zwolnionej z VAT) |
| 4. | u sprzedawcy powstał obowiązek podatkowy w odniesieniu do nabytych przez podatnika towarów i usług |
| 5. | podatnik posiada fakturę (lub dokument celny), z której ma prawo dokonać odliczenia |
Podstawa prawna
Podstawa prawna: art. 86 ust. 1, ust. 10, ust. 10b pkt 1, art. 88 ust. 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – j.t. Dz.U. z 2022 r. poz. 931; ost.zm. Dz.U. z 2023 r. poz. 996
Krok 2. Sprawdź, czy faktura daje prawo do odliczenia
Lp. | Warunki odliczenia | Co należy sprawdzić | Konsekwencje |
1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Faktura musi być wystawiona przez podmiot istniejący | Sprawdź, czy wystawca faktury „istnieje”, tzn. jest ujawniony w rejestrach CEIDG lub KRS oraz w wykazie podatników VAT | Z faktury wystawionej przez podmiot nieistniejący nie można odliczyć VAT |
POTRZEBUJESZ POMOCY?