Jak korygować deklaracje VAT
Od rozliczenia za październik i IV kwartał 2020 r. JPK_V7 zastąpił dotychczasowe deklaracje VAT-7/VAT-7K i ewidencję JPK_VAT. Nie oznacza to, że teraz podatnik składa wyłącznie nowy plik JPK_V7 również dokonując korekt.
Krok 1. Ustal, jakie zasady korekty obowiązują w Twoim przypadku
Sposób korekty zależy od tego, jaki okres rozliczeniowy podatnik koryguje (zob. tabela 1).
Tabela 1. Sposób dokonywania korekt deklaracji VAT
Rodzaj korygowanego dokumentu | Dokument, którym należy się posłużyć, aby dokonać korekty |
Deklaracje VAT-7/VAT-7K składane za okres do września lub III kwartału 2020 r. | Deklaracja VAT-7/VAT-7K w wersji obowiązującej za okres, za który jest składana |
Ewidencja JPK_VAT składana za okres do września 2020 r. | JPK_VAT - ostatnia (3) wersja, niezależnie od tego, jakiego okresu rozliczeniowego dotyczy korekta |
JPK_V7 składany za okres od października 2020 r. do grudnia 2021 r. | JPK_V7(1) |
JPK_V7 składany za okres od stycznia 2022 r. | JPK_V7(2) |
Krok 2. Sprawdź, jak korygować okresy rozliczeniowe przed 1 października 2020 r.
Korekta okresów przed 1 października 2020 r. oznacza zasadniczo korektę dwóch dokumentów, tj. deklaracji VAT-7/VAT-7K i pliku JPK_VAT. W niektórych przypadkach, w zależności od rodzaju błędów, wystarczy korekta jednego z tych dokumentów.
1. Korekta deklaracji VAT-7/VAT-7K
Korekta deklaracji VAT-7 polega na złożeniu deklaracji korygującej z wpisanymi prawidłowymi danymi. Wypełniamy wszystkie pozycje, również te, które były wypełnione prawidłowo. Korektę składa się na formularzu obowiązującym za okres, za który jest składana. Aby uniknąć wątpliwości, że jest to korekta złożonej już deklaracji VAT, przykładowo w:
● deklaracji VAT-7 (wersja 20) oraz
● deklaracji VAT-7K (wersja 14)
POTRZEBUJESZ POMOCY?