Czy spółka może dokonać ponownych korekt deklaracji VAT po sporządzeniu protokołu pokontrolnego
PROBLEM
Spółka z o.o. miała kontrolę dotyczącą podatku VAT za 2023 rok. Zastosowała się do protokołu pokontrolnego i złożyła odpowiednie korekty VAT za rok 2023. Czy po zamknięciu protokołu pokontrolnego i złożeniu korekt deklaracji VAT za kontrolowany okres zgodnych z protokołem, spółka może złożyć jeszcze raz korekty do kontrolowanego okresu? W protokole zostały np. usunięte z rejestru VAT faktury, w których został za szybko rozliczony podatek naliczony a kontrolujący nie ujął ich w następnym okresie, mimo tego, że spółce przysługiwało odliczenie w następnym okresie, np. spółka otrzymała fakturę w lutym, a faktura została rozliczona w styczniu 2023. Faktura przez kontrolującego została usunięta z rejestru VAT za okres styczeń 2023, ale nie została rozliczona w kolejnych 3 okresach. Kontrolujący stoi na stanowisku, iż spółka może pobrać duplikaty faktur i rozliczyć na bieżąco, a spółka chciałaby rozliczyć te faktury, np. luty, marzec 2023. Dlatego pytamy, czy po zamknięciu kontroli możemy jeszcze raz złożyć deklaracje korygujące?