Wyszukaj po identyfikatorze keyboard_arrow_down
Wyszukiwanie po identyfikatorze Zamknij close
ZAMKNIJ close
account_circle Jesteś zalogowany jako:
ZAMKNIJ close
Powiadomienia
keyboard_arrow_up keyboard_arrow_down znajdź
removeA addA insert_drive_fileWEksportuj printDrukuj assignment add Do schowka
comment

Porada

Data publikacji: 2010-02-17

Jak rozliczyć transakcję zaliczkowaną w walucie obcej

W styczniu tego roku nasza spółka zawarła z polskim odbiorcą umowę sprzedaży urządzenia klimatyzacyjnego. Umowa określała wartość transakcji w euro. 20 stycznia otrzymaliśmy na rachunek walutowy 20% zaliczkę tytułem realizacji zamówienia. Z tego tytułu wystawiliśmy fakturę zaliczkową. 27 stycznia dokonaliśmy dostawy towaru, wystawiając jednocześnie fakturę końcową.

PROBLEM

W którym momencie powstaje obowiązek podatkowy dla celów VAT oraz podatku dochodowego i jakie kursy walut należy zastosować do przeliczenia transakcji? Proszę o przedstawienie sposobu ujęcia opisanej operacji w księgach rachunkowych spółki.

RADA

W VAT obowiązek podatkowy powstaje dwukrotnie: w momencie otrzymania zaliczki oraz z chwilą wystawienia faktury końcowej, nie później jednak niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru. Do przeliczenia wykazanych na fakturach kwot w walutach obcych każdorazowo przyjmujemy kurs średni NBP na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego.

close POTRZEBUJESZ POMOCY?
Konsultanci pracują od poniedziałku do piątku w godzinach 8:00 - 17:00