Wersja obowiązująca od 2025.02.05 (DUNBP2025.1 tekst jednolity)
§ 55. 1. Futures ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia w wartości nominalnej zakupionego albo sprzedanego instrumentu bazowego.
2. Depozyt zabezpieczający wykonanie futures, złożony w środkach pieniężnych, ujmuje się na kontach bilansowych jako składnik aktywów. Depozyt zabezpieczający złożony w papierach wartościowych nie zmienia zasobu tych papierów wartościowych.
3. Futures wycenia się według wartości rynkowej.
4. Dzienne zmiany cen rynkowych futures zalicza się do wyniku z operacji finansowych każdego dnia, w tym w dniu zamknięcia otwartej pozycji futures.
5. Dzienne zmiany cen rynkowych futures w walutach obcych albo w złocie uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 51 ust. 1 i 2.
6. W dniu zamknięcia otwartej pozycji futures ust. 4 stosuje się odpowiednio, niezależnie od rzeczywistej dostawy instrumentu bazowego. W przypadku rzeczywistej dostawy, zakup albo sprzedaż instrumentu bazowego ujmuje się w księgach rachunkowych według ceny rynkowej.
7. Przychody i koszty od depozytu zabezpieczającego zalicza się do wyniku z odsetek w dniu zapłaty.
8. Prowizje i opłaty dotyczące futures zalicza się do wyniku z prowizji i opłat.
Wersja obowiązująca od 2025.02.05 (DUNBP2025.1 tekst jednolity)
§ 55. 1. Futures ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia w wartości nominalnej zakupionego albo sprzedanego instrumentu bazowego.
2. Depozyt zabezpieczający wykonanie futures, złożony w środkach pieniężnych, ujmuje się na kontach bilansowych jako składnik aktywów. Depozyt zabezpieczający złożony w papierach wartościowych nie zmienia zasobu tych papierów wartościowych.
3. Futures wycenia się według wartości rynkowej.
4. Dzienne zmiany cen rynkowych futures zalicza się do wyniku z operacji finansowych każdego dnia, w tym w dniu zamknięcia otwartej pozycji futures.
5. Dzienne zmiany cen rynkowych futures w walutach obcych albo w złocie uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 51 ust. 1 i 2.
6. W dniu zamknięcia otwartej pozycji futures ust. 4 stosuje się odpowiednio, niezależnie od rzeczywistej dostawy instrumentu bazowego. W przypadku rzeczywistej dostawy, zakup albo sprzedaż instrumentu bazowego ujmuje się w księgach rachunkowych według ceny rynkowej.
7. Przychody i koszty od depozytu zabezpieczającego zalicza się do wyniku z odsetek w dniu zapłaty.
8. Prowizje i opłaty dotyczące futures zalicza się do wyniku z prowizji i opłat.
Wersja archiwalna obowiązująca od 2024.12.31 do 2025.02.04
2. [45] Depozyt zabezpieczający wykonanie futures, złożony w środkach pieniężnych, ujmuje się na kontach bilansowych jako składnik aktywów. Depozyt zabezpieczający złożony w papierach wartościowych nie zmienia zasobu tych papierów wartościowych.
3. Futures wycenia się według wartości rynkowej.
4. Dzienne zmiany cen rynkowych futures zalicza się do wyniku z operacji finansowych każdego dnia, w tym w dniu zamknięcia otwartej pozycji futures.
5. Dzienne zmiany cen rynkowych futures w walutach obcych albo w złocie uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 51 ust. 1 i 2.
6. W dniu zamknięcia otwartej pozycji futures ust. 4 stosuje się odpowiednio, niezależnie od rzeczywistej dostawy instrumentu bazowego. W przypadku rzeczywistej dostawy, zakup albo sprzedaż instrumentu bazowego ujmuje się w księgach rachunkowych według ceny rynkowej.
7. Przychody i koszty od depozytu zabezpieczającego zalicza się do wyniku z odsetek w dniu zapłaty.
8. Prowizje i opłaty dotyczące futures zalicza się do wyniku z prowizji i opłat.
[45] § 55 ust. 2 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 uchwały nr 6/2024 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 3 grudnia 2024 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz.Urz.NBP. poz. 9). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2024 r.
Wersja archiwalna obowiązująca od 2021.01.01 do 2024.12.30
2. Depozyt zabezpieczający wykonanie futures, złożony w środkach pieniężnych, ujmuje się na kontach bilansowych jako składnik aktywów. Depozyt zabezpieczający złożony w dłużnych papierach wartościowych nie zmienia zasobu tych dłużnych papierów wartościowych.
3. Futures wycenia się według wartości rynkowej.
4. Dzienne zmiany cen rynkowych futures zalicza się do wyniku z operacji finansowych każdego dnia, w tym w dniu zamknięcia otwartej pozycji futures.
5. Dzienne zmiany cen rynkowych futures w walutach obcych albo w złocie uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 51 ust. 1 i 2.
6. W dniu zamknięcia otwartej pozycji futures ust. 4 stosuje się odpowiednio, niezależnie od rzeczywistej dostawy instrumentu bazowego. W przypadku rzeczywistej dostawy, zakup albo sprzedaż instrumentu bazowego ujmuje się w księgach rachunkowych według ceny rynkowej.
7. Przychody i koszty od depozytu zabezpieczającego zalicza się do wyniku z odsetek w dniu zapłaty.
8. Prowizje i opłaty dotyczące futures zalicza się do wyniku z prowizji i opłat.