Wersja obowiązująca od 2024.12.31

§ 58. 1. [48] Papiery wartościowe zakupione albo sprzedane w transakcji forward ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia według ceny czystej albo ceny transakcyjnej. W dniu transakcji papiery wartościowe, zakupione albo sprzedane w transakcji forward, nie zmieniają zasobu papierów wartościowych.

2. [49] Papiery wartościowe zakupione i sprzedane w transakcji forward uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20 ust. 1 albo § 27a ust. 1, w dniu rozliczenia transakcji.

3. Papiery wartościowe [50] zakupione albo sprzedane w transakcji forward wycenia się według wartości rynkowej.

4. Papiery wartościowe [51] zakupione w transakcji forward ujmuje się na kontach bilansowych w dniu rozliczenia według ceny rynkowej. Przychody i koszty równe różnicy między ceną rynkową a ceną transakcyjną, skorygowaną o koszty niezrealizowane z wyceny cenowej zaliczone na dzień bilansowy do wyniku z operacji finansowych, zalicza się jednorazowo do wyniku z operacji finansowych w dniu rozliczenia.

5. [52] Przychody i koszty wynikające ze sprzedaży papierów wartościowych wycenianych według wartości rynkowej ustala się jako różnicę między ceną transakcyjną, skorygowaną o koszty niezrealizowane z wyceny cenowej zaliczone na dzień bilansowy do wyniku z operacji finansowych a średnim kosztem zasobu papierów wartościowych.

6. Przychody i koszty w walucie obcej, o których mowa w ust. 4 i 5, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 51 ust. 1.

[48] § 58 ust. 1 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 uchwały nr 6/2024 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 3 grudnia 2024 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz.Urz.NBP. poz. 9). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2024 r.

[49] § 58 ust. 2 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 uchwały nr 6/2024 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 3 grudnia 2024 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz.Urz.NBP. poz. 9). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2024 r.

[50] § 58 ust. 3 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 uchwały nr 6/2024 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 3 grudnia 2024 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz.Urz.NBP. poz. 9). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2024 r.

[51] § 58 ust. 4 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 uchwały nr 6/2024 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 3 grudnia 2024 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz.Urz.NBP. poz. 9). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2024 r.

[52] § 58 ust. 5 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 uchwały nr 6/2024 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 3 grudnia 2024 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz.Urz.NBP. poz. 9). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2024 r.

Wersja obowiązująca od 2024.12.31

§ 58. 1. [48] Papiery wartościowe zakupione albo sprzedane w transakcji forward ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia według ceny czystej albo ceny transakcyjnej. W dniu transakcji papiery wartościowe, zakupione albo sprzedane w transakcji forward, nie zmieniają zasobu papierów wartościowych.

2. [49] Papiery wartościowe zakupione i sprzedane w transakcji forward uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20 ust. 1 albo § 27a ust. 1, w dniu rozliczenia transakcji.

3. Papiery wartościowe [50] zakupione albo sprzedane w transakcji forward wycenia się według wartości rynkowej.

4. Papiery wartościowe [51] zakupione w transakcji forward ujmuje się na kontach bilansowych w dniu rozliczenia według ceny rynkowej. Przychody i koszty równe różnicy między ceną rynkową a ceną transakcyjną, skorygowaną o koszty niezrealizowane z wyceny cenowej zaliczone na dzień bilansowy do wyniku z operacji finansowych, zalicza się jednorazowo do wyniku z operacji finansowych w dniu rozliczenia.

5. [52] Przychody i koszty wynikające ze sprzedaży papierów wartościowych wycenianych według wartości rynkowej ustala się jako różnicę między ceną transakcyjną, skorygowaną o koszty niezrealizowane z wyceny cenowej zaliczone na dzień bilansowy do wyniku z operacji finansowych a średnim kosztem zasobu papierów wartościowych.

6. Przychody i koszty w walucie obcej, o których mowa w ust. 4 i 5, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 51 ust. 1.

[48] § 58 ust. 1 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 uchwały nr 6/2024 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 3 grudnia 2024 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz.Urz.NBP. poz. 9). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2024 r.

[49] § 58 ust. 2 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 11 uchwały nr 6/2024 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 3 grudnia 2024 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz.Urz.NBP. poz. 9). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2024 r.

[50] § 58 ust. 3 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 uchwały nr 6/2024 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 3 grudnia 2024 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz.Urz.NBP. poz. 9). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2024 r.

[51] § 58 ust. 4 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 uchwały nr 6/2024 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 3 grudnia 2024 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz.Urz.NBP. poz. 9). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2024 r.

[52] § 58 ust. 5 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 uchwały nr 6/2024 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 3 grudnia 2024 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz.Urz.NBP. poz. 9). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2024 r.

Wersja archiwalna obowiązująca od 2021.01.01 do 2024.12.30

§ 58. 1. Dłużne papiery wartościowe zakupione albo sprzedane w transakcji forward ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia według ceny czystej. W dniu transakcji dłużne papiery wartościowe, zakupione albo sprzedane w transakcji forward, nie zmieniają zasobu dłużnych papierów wartościowych.

2. Dłużne papiery wartościowe zakupione i sprzedane w transakcji forward uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 20 ust. 1, w dniu rozliczenia transakcji.

3. Dłużne papiery wartościowe zakupione albo sprzedane w transakcji forward wycenia się według wartości rynkowej.

4. Dłużne papiery wartościowe zakupione w transakcji forward ujmuje się na kontach bilansowych w dniu rozliczenia według ceny rynkowej. Przychody i koszty równe różnicy między ceną rynkową a ceną transakcyjną, skorygowaną o koszty niezrealizowane z wyceny cenowej zaliczone na dzień bilansowy do wyniku z operacji finansowych, zalicza się jednorazowo do wyniku z operacji finansowych w dniu rozliczenia.

5. Przychody i koszty wynikające ze sprzedaży dłużnych papierów wartościowych wycenianych według wartości rynkowej ustala się jako różnicę między ceną transakcyjną, skorygowaną o koszty niezrealizowane z wyceny cenowej zaliczone na dzień bilansowy do wyniku z operacji finansowych a średnim kosztem zasobu dłużnych papierów wartościowych.

6. Przychody i koszty w walucie obcej, o których mowa w ust. 4 i 5, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 51 ust. 1.