Wersja obowiązująca od 2024.12.31

§ 56. 1. Swap procentowy ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia w określonej w umowie wartości nominalnej kwoty środków pieniężnych.

2. Odsetki do otrzymania i odsetki do zapłaty, wynikające ze swapa procentowego, zalicza się oddzielnie (na bazie brutto) do wyniku z odsetek na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych metodą liniową do dnia kolejnej płatności odsetek. Płatność odsetek może być dokonana na bazie netto.

3. Odsetki w walutach obcych albo w złocie, o których mowa w ust. 2, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 51 ust. 1 i 2.

4. Swap procentowy wycenia się według wartości rynkowej.

5. [46] Koszty niezrealizowane z wyceny cenowej zaliczone na dzień bilansowy do wyniku z operacji finansowych w kolejnych latach obrotowych odwraca się przez wynik z odsetek na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych metodą liniową.

6. Dla swapa procentowego dokonywanego na rynku zorganizowanym:

1) [47] depozyt zabezpieczający jego wykonanie, złożony w środkach pieniężnych, ujmuje się na kontach bilansowych jako składnik aktywów. Depozyt zabezpieczający złożony w papierach wartościowych nie zmienia zasobu tych papierów wartościowych;

2) dzienne zmiany cen rynkowych swapa procentowego zalicza się do wyniku z operacji finansowych;

3) dzienne zmiany cen rynkowych swapa procentowego w walutach obcych albo w złocie uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 51 ust. 1 i 2;

4) odsetki wynikające ze swapa procentowego wyodrębnia się z dziennych zmian cen rynkowych swapa procentowego.

7. Prowizje i opłaty dotyczące swapa procentowego zalicza się do wyniku z prowizji i opłat.

[46] § 56 ust. 5 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 10 uchwały nr 6/2024 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 3 grudnia 2024 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz.Urz.NBP. poz. 9). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2024 r.

[47] § 56 ust. 6 pkt 1 w brzmieniu ustalonym przez § 1 pkt 1 uchwały nr 6/2024 Rady Polityki Pieniężnej z dnia 3 grudnia 2024 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad rachunkowości Narodowego Banku Polskiego, wzoru bilansu, rachunku zysków i strat oraz zawartości informacji dodatkowej (Dz.Urz.NBP. poz. 9). Zmiana weszła w życie 31 grudnia 2024 r.

Wersja archiwalna obowiązująca od 2021.01.01 do 2024.12.30

§ 56. 1. Swap procentowy ujmuje się na kontach pozabilansowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia w określonej w umowie wartości nominalnej kwoty środków pieniężnych.

2. Odsetki do otrzymania i odsetki do zapłaty, wynikające ze swapa procentowego, zalicza się oddzielnie (na bazie brutto) do wyniku z odsetek na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych metodą liniową do dnia kolejnej płatności odsetek. Płatność odsetek może być dokonana na bazie netto.

3. Odsetki w walutach obcych albo w złocie, o których mowa w ust. 2, uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 51 ust. 1 i 2.

4. Swap procentowy wycenia się według wartości rynkowej.

5. Koszty niezrealizowane z wyceny cenowej zaliczone na dzień bilansowy do wyniku z operacji finansowych w kolejnych latach obrotowych odwraca się przez wynik finansowy na koniec każdego dnia operacyjnego w kwotach naliczonych metodą liniową.

6. Dla swapa procentowego dokonywanego na rynku zorganizowanym:

1) depozyt zabezpieczający jego wykonanie, złożony w środkach pieniężnych, ujmuje się na kontach bilansowych jako składnik aktywów. Depozyt zabezpieczający złożony w dłużnych papierach wartościowych nie zmienia zasobu tych dłużnych papierów wartościowych;

2) dzienne zmiany cen rynkowych swapa procentowego zalicza się do wyniku z operacji finansowych;

3) dzienne zmiany cen rynkowych swapa procentowego w walutach obcych albo w złocie uwzględnia się przy ustalaniu wielkości i wartości, o których mowa w § 51 ust. 1 i 2;

4) odsetki wynikające ze swapa procentowego wyodrębnia się z dziennych zmian cen rynkowych swapa procentowego.

7. Prowizje i opłaty dotyczące swapa procentowego zalicza się do wyniku z prowizji i opłat.